Question

应付账款和预付账款的账务处理问题。

从甲地采购的A原材料到达并验收入库，收到发票账单等结算凭证，共计应支付货款60000元和增值税进项税额1020元，当即通过银行补付50200元货款。
方法一：
借：在途物资 60000
应交税费------应交增值税（进项税额）10200
贷：预付账款 70200
借：原材料 60000
贷：在途物资 60000
借：预付账款 50200
贷：银行存款 50200
方法二：
借：原材料 60000
应交税费------应交增值税（进项税额）10200
贷：应付账款 70200
借：应付账款 50200
贷：银行存款 50200
请问两种方法都可以吗？有什么区别？预付账款贷方余额可以表示应付未付的账款吗？

Answer 1

你两种方法都有一点问题。
方法一：由于已经验收入库了。所以不需要通过在途物资科目核算
方法二：由于你以前是用预付的。所以分录一的贷方应该是预付账款。
支付时也是预付账款。
应该
借：原材料 60000
应交税费------应交增值税（进项税额） 10200
贷：预付账款 70200
借：预付账款 50200
贷：银行存款 50200
或者
借：原材料 60000
应交税费------应交增值税（进项税额） 10200
贷：预付账款 20000
银行存款 50200

追问

如果是预付账款比较少，不采用预付账款科目怎么做分录呢？

追答

如果不用预付账款的话，就用你的方法二。

Answer 2

这两种方法都可以
两种方法除了增加了一个在途物资科目外，其余没有区别，挂预付账款或应付账款没有实质的区别，只要注意同一个供应商，挂了预付账款就不要应付账款，以防对账不清
编制资产负债表时，预付账款明细账中的贷方余额计入应付账款，应付账款明细账中的借方余额计入预付账款。所以预付账款的贷方余额完全可以表示应付而未付的货款

Answer 3

第二种比较划算，因为你应付的和第一种相比明显减少了很多。