Question

求解答一道会计中财题~~急！~~~

1、A厂3月6日采购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为70 000元，增值税税额1 1900元，将该批原材料委托B厂加工成应税消费品，支付加工费2300元，取得增值税专用发票上注明的税额391元，B厂代扣代缴消费税20985元。将加工好的应税消费品收回后用于继续加工后出售取得不含税销售额100 600元，适用的增值税税率为17%，消费税税率30%。月末未缴纳相关增值税、消费税。
要求(1)做出有关材料购进、发出委托加工物资，收回应收消费品、销售应税消费品的会计分录。
（2）期末结转未交增增税。

Answer 1

借;：原材料70000
应缴税费-----应交增值税----进项税额11900
贷：银行存款81900

借：委托加工发出材料70000
贷：原材料70000

借：原材料-----半成品70000+2300
应缴税费-----应交增值税----进项税额391
应缴税费-----应交消费税20985
贷：委托加工发出材料70000
银行存款20985+391+2300

借：生产成本100600*（1+0.3）
贷：应缴税费-----应交消费税100600*（1+0.3）

借：银行存款100600*（1+0.3）*（1+0.17）
贷：主营业务收入100600*（1+0.3）
应缴税费-----应交增值税----销项税额100600*（1+0.3）*0.17

（2）期末结转未交增增税=100600*（1+0.3）*0.17-11900

Answer 2

（1）
DR：原材料 70000
应缴税费——应交增值税（进项税额） 11900
CR：银行存款 81900
DR：委托加工物资 70000
CR：原材料 70000
DR：委托加工物资 2300
应缴税费——应交增值税（进项税额） 391
——应交消费税 20985
CR：应付账款 23676
DR：原材料 72300
CR：委托加工物资 72300
DR：应收账款 117702
CR：主营业务收入 100600
应缴税费——应交增值税（销项税额） 17102
DR：营业税金及附加 30180
CR：应缴税费——应交消费税 30180
（2）
DR：应缴税费——应交增值税（销项税额） 17102
CR：应缴税费——未交增值税 4811
——应交增值税（进项税额） 12291