Question

关于增值税的问题

财会高手帮我做几道题，要列出算式 如
进项税额=???+???+???+……
销项税额=???+???+???+……
最好是能说明一下为什么这么算O(∩_∩)O~
1.某企业为增值税一般纳税人，6月份发生以下购销业务
（1）购买材料1000吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款100000元，增值税额17000元，支付运费1000元。
（2）购买用于厂房建造的建筑材料10吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款1000元，增值税额170元。
（3）购买设备一台价值50000元，增值税额8500元，付运费1000元；以上材料和设备均已入库并付货款。
（4）本月该企业销售甲产品1000件，每件200元，增值税专用发票注明价款200000元，税额34000元，通过银行支付销货运费1000元，货款尚未收到。
（5）将乙产品100件用于发放职工福利，每件成本150元，成本利润率10%
（6）将上述购入的原材料10吨，用于厂房的建设。该企业按月纳税，上月尚未抵扣增值税进项税额30000元。
计算该企业6月份应纳的增值税额
2.某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务
（1）购入一批材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元。
（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票。
（3）本月销售取得不含税销售收入270万元，将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。
计算该企业2月份应缴的增值税
3.某企业某年7月发生以下几笔购销业务：
（1）购入货物一批，价值200万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为34万元，同时支付货物运费，取得的运输单据上注明的款项是1万元。
（2）购入防暑降温品一批，价值10万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1.7万元，作为福利发放给职工。
（3）为改善办公设备，购进电脑10台，打印机1台，共支付货款6万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1.02万元。
（4）企业自制礼品一批，作为福利发放给职工，价值10万元（不含税）
（5）本月销售货物，取得的销售收入500万元（不含税）
该企业为增值税一般纳税人，适用税率17%，试计算该企业7月份应纳增值税额。
4.某公司2009年8月份有关业务如下:
（1）购入纸张，增值税专用发票注明货款100万元，支付运费5万元。
（2）支付印刷厂印刷费，增值税专用发票注明金额50万元。
（3）销售图书，开具专用发票货价300万元。
（4）支付图书运费，取得普通发票，金额5万元，其中保险等杂费0.1万元。
（5）向某高校赠送一批图书，按当期同类品种的平均售价计算总计20万元（不含税）
（6）加工制作一种礼品性质图书，分送客人，单位开具专用发票价款6万元
计算该公司8月份应纳增值税额。
5.某自行车厂（增值税一般纳税人），2009年3月购销业务如下：
（1）购进生产材料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款，税款分别为23万元，3.19万元。
（2）购进用于厂职工运动会的服装和运动器材一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款和税款分别为8万元和1.36万元。
（3）销售产品一批，货以发出并办妥银行托收手续，向买方开具的专用发票注明销售额11.26万元。
（4）将自产的自行车100辆捐赠给市中学生运动会，该批自行车的生产成本为每辆150元，成本利润率为10%
计算该厂2009年3月应纳增值税额（以上货物的增值税率均为17%）
6.某汽车生产企业为一般纳税人，当月购进100个汽车发动机，取得增值税专用发票，发票上注明价款100万，增值税17万元，货已验收入库。当期领用购进发动机生产100辆汽车，销售98辆，取得不含税销售收入2000万，开具增值税专用发票，另外2辆作为本企业自用汽车管理。试计算当期应纳的增值税。

Answer 1

　　万元的只保留两位小数
　　1
　　1) 由于是购进，所以是算进项税。由于有增值税专用发票不用换算不含税价格
　　外购货物和销售货物的运费，按运费的7%计算进项税
　　进项税为17000+1000*7%= 17070元
　　2)用于非增值税应税项目进项税额不得从销项税额中抵扣
　　非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
　　所以就算购进也不算人进项税进行抵扣
　　进项税为0
　　3）购买设备
　　进：8500+1000*7%=8570元
　　4） 货款尚未收到 只计算运费 进：1000*7%=70元
　　公司将一批货物销售给其客户，货款尚未收到，发票也未开出，请问公司应于何时缴纳增值税？
　　根据《增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十九条规定，销售货物或者应税劳务的增值税纳税义务发生时间，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。
　　5）自产产品用于职工福利为视同销售按销售价格计算，没有就按成本+合理利润为销售价格
　　组价：150*100+（150*100*10%）=15000+1500=16500元
　　16500*17%=2805元
　　6）上月尚未抵扣增值税进项税：30000
　　进项税：17070+8570+70=25710元
　　销项税：2805
　　上月尚未抵扣增值税进项税：30000
　　增值税：2805-25710-30000= -52905即未抵扣完增值税进项税；52905元
　　2
　　这题比较简单 注意万元和元的单位转换
　　1)进项税29.825万元
　　2)进项税2.5*7%=0.175万元
　　3)销项税270*17%+（100*0.12/1.17%）*0.17=45.9+1.74=47.64万元
　　出厂价格在没有说明不含税的情况下，一般是含税的。
　　4)增值税47.64 - 29.825 - 0.175=17.64万元
　　3
　　1)进：34+1*7%=34.007万元
　　2) 0 外购用于集体福利的不可以抵扣增值税
　　3)进：1.02万元 改善办公设备是属于公司的固定资产，不算集体福利。是可以抵扣的
　　4)自产产品用于集体福利为视同销售
　　销：10*17%=1.7万元
　　5)销：500*17%=85万元
　　进项税：34.007+1.02=35.027万元
　　销项税：1.7+85=86.7万元
　　增值税86.7-35.027=49.973万元
　　4
　　1)进：100*17%+5*7%=17+0.35=17.35万元 纸张不是图书，其税率为17%
　　2) 0
　　3)销：300*13%=39万元 图书属于低税率货物
　　4)进：（5-0.1）/1.07*0.07+0.1=0.32+0.1=0.42万元
　　运费金额不包括保险费和其他杂费
　　普通发票 不是增值税专用发票，它是含税的，要换算成不含税价格
　　5)销：20*13%=2.6万元
　　自产、委托加工、购买的货物无偿赠送属于视同销售，图书的税率为13%
　　6)销：6*13%=0.78万元
　　进项税：17.35+0.42=17.77万元
　　销项税：39+2.6+0.78=42.38万元
　　增值税：42.38-17.77=24.61万元
　　5
　　1)进：3.19
　　2)进：0 外购用于集体福利的不可以抵扣增值税。
　　3)销：11.26*17%=1.9142万元
　　4)组价：100*0.015*10%+100*0.015=1.65万元
　　销：1.65*17%=0.2805万元
　　进项税：3.19万元
　　销项税：1.9142+0.2805=2.1947万元
　　增值税：2.1947-3.19= -0.9953 万元 即未抵扣完增值税进项税0.9953 万元
　　6
　　进：17/100*98=16.66
　　纳税人的自用的应征消费税的汽车其税额不能抵扣，有两台做进项税额转出
　　销：2000*17%+2000/98*2*17%=340+6.94=346.94万元
　　增值税：346.94-166.66=330.28万元

Answer 2

买东西是进项税，销售货物为销项税，然后就是运费扣7%的进项税，这样就差不多做出来了哇

Answer 3

1.进项税额=1.7+0.1*.07+0.017+0.85+0.1*.07-转出（10*0.01*0.17+0.017）=2.554万元
销项税额=3.4+0.1*0.07+100*0.015*（1+10%）/1.17*0.17 约=3.639744万元
应纳增值税额=3.639744-（3+2.554）=-1.914256万元即月末留抵1.914256万元
2.进项税额=29.825+2.5*.07=30万元
销项税额=270*0.17+100*.12/1.17*.17 约=47.643590万元
应纳增值税额=47.643590-30=17.643590万元
3.进项税额=34+1*0.07+1.7+1.02-转出1.02=35.77万元
销项税额=10*0.17+500*0.17=86.7万元
应纳增值税额=86.7-35.77=50.93万元
4.进项税额=100/1.17*0.17+5*.07=22.144872万元
销项税额=300/1.13*0.13+20*0.13+6/1.13*.13=37.803540万元
应纳增值税额=37.803540-22.144872=15.658668万元
5.进项税额=3.19+1.36-转出1.36=3.19万元
销项税额=11.26/1.17*0.17+100*0.015*（1+10%）/1.17*0.17=1.875812万元
应纳增值税额=1.875812-3.19=-1.314188万元即月末留抵1.314188万元
6.进项税额=17万元
销项税额=2000/98*100*0.17=346.938776万元
应纳增值税额=346.938776-17=329.938776万元

Answer 4

上的

追问

什么上的呀，要列出算式，你会算吗？