Question

根据以下业务编制会计分录（化妆品消费税税率15%）：

根据以下业务编制会计分录（化妆品消费税税率15%）：

1.销售成套化妆品， 开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1 万元,当即收到支票一张存入银行。

2.为生产化妆品本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额 34 000元，材料验收入库，开出转账支票支付。

3.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30 000元,不含税售价50 000元。

4.企业将自产的钢材用于修建办公楼，移运使用钢材30吨，单位成本为每吨800元，当月同类型钢材的平均销售价格为每吨1 000元。

5.文具厂以自产的文具直接捐赠给某希望小学。用于捐赠的文具的账面余额为260 000元，无存货跌价准备。当期同类商品的不含税售价为300 000元。

6.企业外购水泥5吨用于修建新仓库，该水泥购入时不含税价格为每吨2 000元，取得增值税专用发票，货款未付。

7.企业因遭受水灾导致存放在仓库中的原材料部分受损，受损材料账面成本为10 000元，增值税率17%。

Answer 1

1、
借：银行存款 30
贷：主营业务收入 30
应交税费——应交增值税（销项税额）5.1
借：税金及附加 4.5
贷：应交税费——应交消费税 4.5
2、
借：原材料 20
应交税费——应交增值税（进项税额）3.4
贷：银行存款 23.4
3、
借：制造费用/管理费用/销售费用等 5.85
贷：应付职工薪酬 5.85
借：应付职工薪酬5.85
贷：主营业务收入 5
应交税费——应交增值税（销项税额）0.85
借：主营业务成本 3
贷：库存商品 3
4、
借：固定资产 2.4
贷：库存商品 2.4
5、
借：营业外支出 31.1
贷：库存商品 26
应交税费——应交增值税（销项税额）5.1
6、
借：在建工程 1
贷：原材料 1
7、
借：营业外支出 1.17
贷：原材料 1
应交税费——应交增值税（进项税额转出）1.7