Question

明细账什么时候计算余额

在实际业务中，老师说总账只登记定期借方发生额，和贷方发生额，不必登记余额，那么明细账的时候，什么时候计算余额，什么时候也只登记发生额啊？

Answer 1

1.你对老师的说法理解有误,或你只听了老师讲的后半句话没有听到前面所讲
2我现在举一个科目作说明:应收账款这个科目
3.如果本月 A B C D 四个往来单位与本公司发生经济业务往来,期初余额为0本月发生欠我公司 金额 为100 200 300 400元.你登记明细账时:每个单位都要记账 借方发生额为 A100 B200 C300 D400 同时明细账期末余额 A100 B200 C300 D400
4.你登记总账是 不需要单位核算只登记借方 100+200+300+400 期末余额为1000
5.余额问题 是这样计算的 把A B C D本月期末余额 之和 与总账科目余额相比较.必须相等 这就是总账与明细账核对一致.
6.一般来讲:明细账是在发生经济业务往来时就需要登记入账,总账在所有明细账目登记完或在登记一笔明细账就记一笔总账同进进行.

追问

可能是我没问明白，老师教我们登记总分类账和明细账，第一步是做凭证，第二步是根据凭证记明细账，第三步是根据明细账建T字账，然后计算十天借方发生额和贷方发生额，并填写到记账凭证汇总表上，然后把记账凭证汇总表上的借方数和贷方数计入总分类账上，总分类账不是三栏式嘛，这样就只在借贷上填写，老师的意思余额期末一起计算。但明细账就不是月末统一算余额，现金和银行存款日记账就要每天算发生额，我想知道还有哪些科目？

追答

对于现在信息时代,特别是ERP的应用.
以上老师讲的顺序.也不是很适应财务工作需要.但是对小企业(实行新会计准则)还是适用的.基本原理你知道就行了.
对于但明细账就不是月末统一算余额?实际工作中不同企业不同财务软件.都用不同的要求的.
应付账款 应收账款 其它应收(应付) 这些会计科目要总账与明细账核对一致.
我们在实际工作中 年度审计中还会碰到很多问题. 有很多明细账与总账要核对一样的.

Answer 2

资产类、成本类、费用类明细账的余额=上期余额+本期借方发生额-本期贷方发生额；
负债类、帐收入类、所有者权益类明细账的余额=上期余额-本期借方发生额+本期贷方发生额。

Answer 3

月底最后一天必须结出余额。