Question

甲公司为增值税一般纳税人，适用税率为了17%，商品销售价格不含增值税，确认销售收入时逐笔结转销售成本。

2010年12月份，甲公司发生如下业务
（1）12月2日向乙公司总裁销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元，产品已发出，款项存入银行，销售前，该产品已计提跌价准备5万元。
（2）12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支出付退款并收到经税务机关出具的（开具红字增值税专用发票通知单），该批产品系8月份售出并已确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。
（3）12月12月份10日，与丁公司总裁签订为期6个月的劳务合同，合同价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为人工资），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元，假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度，该劳务不属于增值税应税劳务。
（4）12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。
假定除上述资料外， 不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。

Answer 1

1、借：银行存款 702
贷：主营业务收入 600
应交税费-增值税-销项税102
借：主营业务成本540
贷：库存商品540
借：存货跌价准备5
贷：主营业务成本5
2、借：主营业务收入200
应交税费-增值税-销项税34
贷：银行存款234
借：库存商品120
贷：主营业务成本120
3、借：劳务成本50
贷：应付职工薪酬50
借：主营业务成本50
贷：劳务成本50
借：应收账款400*50/（50+150）=100
贷：主营业务收入100
4、借：生产成本93.6
贷：应付职工薪酬-非货币性福利93.6
借：应付职工薪酬-非货币性福利93.6
贷：主营业务收入80
应交税费-增值税-销项税13.6
借：主营业务成本50
贷：库存商品50