Question

上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录？

Answer 1

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。\x0d\x0a建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：\x0d\x0a1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）\x0d\x0a借：现金（或银存）\x0d\x0a贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）\x0d\x0a如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。\x0d\x0a2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录\x0d\x0a借：应交税费-所得税\x0d\x0a贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）\x0d\x0a冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异\x0d\x0a比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万\x0d\x0a3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润\x0d\x0a借：所得税费用\x0d\x0a贷：本年利润\x0d\x0a（因是财务软件，建议做成分录：\x0d\x0a借：本年利润 负数\x0d\x0a贷：所得税费用 负数）

Answer 2

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。
建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：
1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）
借：现金（或银存）
贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）
如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。
2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录
借：应交税费-所得税
贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）
冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异
比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万
3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润
借：所得税费用
贷：本年利润
（因是财务软件，建议做成分录：
借：本年利润 负数
贷：所得税费用 负数）

Answer 3

Answer 4

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。

建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：

1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）

借：现金（或银存）

贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）

如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录

借：应交税费-所得税

贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）

冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异

比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润

借：所得税费用

贷：本年利润

（因是财务软件，建议做成分录：

借：本年利润 负数

贷：所得税费用 负数）

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