Question

一道会计题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，原材料按实际成本核 算，销售商品价格为不含增值税的公允价格。2017 年 6 月发生交易或事项如下：
（1）5 日，购入原材料一批，增值税专用发票注明的价款为 120000 元，增值税税额为 20400 元，材料尚未到达，全部款项已用银行存款支付。
（2）10 日，收到 5 日购入的原材料并验收入库，实际成本总额为 120000 元。同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票注明的运费金额为 5000 元，增值税税额为 550 元
（3）15 日，购入不需安装的生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款为 180000
元，增值税税额为 30600 元，款项尚未支付。
（4）20 日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为 200000 元，规定的扣除率为 11%，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。
（5）25 日，生产车间委托外单位修理机器设备，对方开具的增值税专用发票上注明的修理费为 20000 元，增值税税额为 3400 元，款项已用银行存款支付。
（6）该公司发生进项税额转出事项如下：
10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000 元，增值税税额为 3400 元。
18 日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为 60000 元，购入时支付的增值税进项税额为 10200 元。
（7）该公司发生与销售相关的交易如下：
15 日，销售产品一批，开具增值税专用发票注明的价款为 500000 元，增值税税额为85000 元，提货单和增值税专用发票已交给买方，款项尚未收到。
28 日，为外单位代加工电脑桌 500 个，每个收取加工费 80 元，已加工完成。开具增值税专用发票注明的价款为 40000 元，增值税税额为 6800 元，款项已收到并存入银行。
25 日，用一批原材料对外长期股权投资。该批原材料实际成本为 600000 元，双方协商不含税价值为 750000 元。
（8）6 月份，甲公司发生销项税额合计为 261800 元，进项税转出合计 13600 元，进项税合计为 85350 元。 当月，该公司银行存款交纳增值税 150000 元。月末，该公司将尚未交纳的其余增值税税款 40050 元结转。
（9）次月初，该公司缴纳上月未交增值税 40050 元。

Answer 1

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