Question

会计分录求助。急!!

1.持银行本票向某企业购料，收到增值税专用发票上标明的价款为12000元，增值税额为2040元。材料已验收入库，计划成本为13000元。（按计划成本计价）

2.①总务科实行定额备用金制度。领用备用金2000元，出纳现金付给。
②总务科凭有关发票报销费用1200元。

3.固定资产清查盘盈一台设备，该项设备的市价5000元，估计6成新。原因待查。

4.企业购入一项专利，买价80000元，支付相关的费用4000元，以银行存款支付。

5.甲公司自营仓库工程领用生产用原材料一批，价值5000元，工程专用材料12000元，增值税率17%（注：工程专用材料通过“工程物资”）

6.甲公司将外购生产用原材料一批用于职工宿舍设施配料，材料实际成本10000元，应负担增值税1700元。

7.甲公司购入材料A材料一批，增值税专用发票注明价款为50000元，增值税额为8500元，双方代垫运费400元，款项尚未支付，材料已验收入库。材料按实际成本进行日常核算。（注：运费按7%抵扣增值税）

8.企业将自己的产品用于房屋在建工程产品成本价格570万元，计税价格（售价）为600万元，假定该产品为应税消费品，消费税率为10%，增值税率为17%

Answer 1

　　个人观点：
　　1、借：材料采购 12000
　　应交税费--增值税（进项税额） 2040
　　贷：其他货币资金--银行本票 14040
　　借：原材料 13000
　　贷：材料采购 12000
　　材料成本差异 1000
　　2、 借：其他应收款--总务室 2000
　　贷：库存现金 2000
　　借：现金 800
　　管理费用 1200
　　贷：其他应收款--总务室 2000
　　3、借：固定资产 3000（重置价确定成本，不按市场价）
　　贷：待处理财产损溢 3000
　　4、借：无形资产 84000
　　贷：银行存款 84000
　　5、借：在建工程--自营工程 17850
　　贷：原材料 5000
　　应交税费--增值税（进项税额转出） 850
　　工程物资 12000
　　6、借：在建工程--职工宿舍 11700
　　贷：原材料 10000
　　应交税费--增值税（进项税额转出） 1700
　　7、借：原材料 50000
　　应交税费--增值税（进项税额） 8500
　　贷：应付账款 58500
　　借：原材料 372
　　应交税费--增值税（进项税额） 28
　　贷：其他应付款 400
　　如果运费已付，则：借：其他应付款 400
　　贷：库存现金或者银行存款 400
　　8、借：在建工程 732
　　贷：应交税费--增值税（销项税额） 102
　　--消费税 60
　　库存商品 570
　　借：应交税费--增值税（已交税金） 102
　　--消费税 60
　　贷：银行存款 162
　　希望对你有用！

追问

①某企业坏账准备提取的比例为1%，2003年末应收账款的余额为100万元。
②2004年企业发生一笔坏账10000元，年末企业应收账款年末余额为120万元。
③2005年，原以核销的坏账3000元，重新收回存入银行。

这道会计分录该怎么做？我会追加分数的、

追答

个人观点：
2003年应提：
坏账准备=100*1/100=1
借：管理费用 1
贷：坏账准备 1
2004年应提：
120*1/100-（1-1）=1.2
先核销发生的坏账， 借：坏账准备 1
贷：应收账款 1
借：管理费用 1.2
贷：坏账准备 1.2
2005年：
借：银行存款 3000
贷：应收账款 3000
借：应收账款 3000
贷：坏账准备 3000

Answer 2

什么是会计分录

Answer 3

1、借：材料采购-原材料 12000
应交税费-应交增值税（进项税额） 2040
贷：其他货币资金-银行本票 14040
借：原材料 13000
贷：材料采购-原材料 12000
材料成本差异 1000
2、借：其他应收款-备用金-总务科 2000
贷：库存现金 2000
借：管理费用 1200
贷：库存现金 1200
3、借：固定资产 5000
贷：待处理财产损溢 5000
4、借：无形资产 84000
贷：银行存款 84000
5、借：在建工程 5850
贷：原材料 5000
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 850
借：在建工程 12000
贷：工程物资 12000
6、借：应付职工薪酬 11700
贷：原材料 10000
应交税费-应交增值税（销项税额） 1700
7、借：在途物资-A材料 50372
应交税费-应交增值税（进项税额） 8528
贷：应付账款 58900
借：原材料-A材料 50372
贷：在途物资-A材料 50372
8、借：在建工程 732万
贷：库存商品 570万
应交税费-应交增值税（销项税额） 102万
-应交消费税 60万

追问

①某企业坏账准备提取的比例为1%，2003年末应收账款的余额为100万元。
②2004年企业发生一笔坏账10000元，年末企业应收账款年末余额为120万元。
③2005年，原以核销的坏账3000元，重新收回存入银行。

这道会计分录该怎么做？我会继续追加分数的。

追答

借：资产减值损失 10000
贷：坏账准备 10000

借：坏账准备 10000
贷：应收账款 10000
借：资产减值损失 12000
贷：坏账准备 12000

借：银行存款 3000
贷：应收账款 3000
借：应收账款 3000
贷：坏账准备 3000
按照2006颁布的现行会计准则，是应该用“资产减值损失”，而之前是用“管理费用”

Answer 4

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

Answer 5

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