Question

商业承兑汇票贴现1999年5月31日 a因资金需要，持b公司签发的商业承兑汇票到银行贴现，银行的年贴现率为9%

a公司于1999年3月31日向b公司销售商品，增值税专用发票注明商品价款200000元，增值税额为34000元。当日收到b签发的带息商业承兑汇票1张，票名利率为6%，该票据的期限为6个月。 1999年5月31日 a因资金需要，持b公司签发的商业承兑汇票到银行贴现，银行的年贴现率为9%，贴现收入存入银行。
票据贴现的会计分录是 借：银行存款233688.9

财务费用331.1
贷：应收票据234000

我想问一下财务费用的331.1 怎么算出来的啊 谢谢( ⊙ o ⊙ )！

Answer 1

先算到期之后金额：234000*(1+6%*6/12)=241020
贴现期=30+31+31+30=122（天）
贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现期=241020×9%×122/360=7351.1（元）
贴现收入=票据到期值-贴现利息=241020-7351.1=233668.9（元）
财务费用=234000-233668.9=331.1（元）
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