Question

急，求解答，一道会计基础综合题，谢谢！

华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司
结账前余额试算表
2008年12月 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 85 000
应收账款 45 500
库存商品 170 000
固定资产 200 000
累计折旧 5 000
短期借款 20 000
应付账款 50 000
实收资本 200 000
盈余公积 2 000
利润分配 8 000
本年利润 40 000
主营业务收入 206 000
销售费用 10 000
管理费用 20 000
合 计 531 000 531 000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 （1）
应收账款 （2）
库存商品 （3）
固定资产 （4）
累计折旧 （5）
短期借款 （6）
应付账款 （7）
应交税费 （8）
实收资本 200 000
盈余公积 （9）
利润分配 （10）
合 计 （11） （12）

Answer 1

华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 85000
应收账款 45500
库存商品 70000
固定资产 200000
累计折旧 6000
短期借款 20000
应付账款 50000
应交税费 18750
实收资本 200 000
盈余公积 2000
利润分配 104250
合 计 401000 401000

追问

非常感谢
但能不能帮忙编制一下（1）~（6）相关发生业务的会计分录呢

追答

1、借：管理费用-折旧费 1000
贷：累计折旧 1000
2、借：主营业务成本 100000
贷：库存商品 100000
3、借：主营业务收入 206000
贷：本年利润 206000
借：本年利润 131000
贷：销售费用 10000
管理费用 20000+1000（折旧费）
主营业务成本 100000
4、本年利润=206000-131000=75000
本月应交所得税=75000 * 25%=18750
借：所得税 18750
贷：应交税金-所得税 18750
5、借：本年利润 18750
贷：所得税 18750
6、本年利润贷方余额=206000-131000-18750=56250
借：本年利润 56250
贷：利润分配-未分配利润 56250
（按照分录的数填入加上结账前的余额，就生成了结账后的余额试算表。）