Question

高财，问一个问题，这个递延所得税负债为什么要减去一个5，我不知道怎么理解？

就是开头第一句话，不理解，求教

Answer 1

递延所得税负债5万元，上期已经确认了应纳税暂时性差异，本期末余额中账面价值和计税基础差异已经包括了上期差异，所以期末计算时需要扣队。这个确认思路和计提减值准备的思路类似，可以比照着一起学习，就容易理解了。

Answer 2

不考虑期初余额的话就简单多了，直接计算得出结果。要理解这个计算结果是一个余额的概念，而不是本期确认金额，学会计的都知道，有期初余额有期末余额怎么求本期发生额，本例即此情况。

Answer 3

要减去期初递延所得税负债的余额，题目之前计算的是期末递延所得税负债应该有的余额，减去期初余额才是当期要确认的。