Question

CPA.会计.计算应纳税所得额时候的扣除问题

问题一：
教材P404的例20-22，（3）是：当年度发生研究开发支出1250万元，其中750万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生额的150%加计扣除。假定所开放的无形资产于期末达到预定使用状态。
此处，无形资产帐面价值应该是750万元，而税法规定是可以扣除研发支出的，我个人觉得可以扣除部分是750万元，但是在答案当中计算应纳税所得额的时候，扣除的数据是1375万元，请问这个1375是怎么计算得出的？
于此类似的例子是例20-3，研发支出共2500万元，研究阶段支出500万元，开发阶段费用花支出500万元，资本化支出为1500万，答案为无形资产帐面价值是1500万元，计税基础为0

问题二：
会计教材P391例20-12，企业06年12月计入成本费用的职工工资总额4000万，12.31未支付，按照税法规定，计入成本费用的4000万工资中，可税前扣除金额为3000万
答案应付职工薪酬的帐面价值为4000万，计税基础也是4000万，这个是为什么？题目中不是注明可以扣除的金额是3000万吗？

谢谢高人的指点！
问题一：例20-22
A公司2007年度利润表中利润总额为3000万元，该公司使用的所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，与所得税核算有关情况如下：
1，2001年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理采用双倍余额递减法集体折旧，税收处理按照直线法集体折旧，税法规定使用年限和净残值与会计规定相同。
2，向关联企业捐赠现金500万，假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除
3，当年度发生研究开发支出1250万元，其中750万元资本化计入无形资产成本，税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生额的150%加计扣除。假定开发的无形资产于期末达到预定使用状态
4，违反环保法规定应支付罚款250万元
5，期末对所持有的存货计提75万元的存货跌价准备

我个人的看法，应纳税所得额应该是
3000+150+500-750+250+75

答案是3000+150+500-1375+250+75

两者的区别就是在无形资产研发开支应该扣除部分到底应该是750还是1375

谢谢各位的关注！

Answer 1

看了一下，
书上算的是
（1250-750）*50%+750*150%=1375
书上就是把资本化的750万也算入了研发费用，然后加计50%扣除，

“我个人的看法，应纳税所得额应该是
3000+150+500-750+250+75 ”

你-750不对，500万已经计入费用扣除了，
要调整的话，也只是调整500*50%=250，
既-250。

关于资本化了的研发费用是否属于纳税调整的研发支出，你再问问高手。
我能力有限，抱歉~！