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所得税会计作业求大神帮忙解答

所得税会计作业

1、2010年12月31日购入价值为5000元的生产设备，预计使用期限5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。未扣除折旧前的利润总额为11000元，适用税率为15%。
要求：请写出各年计提折旧和所得税费用的会计分录。

Answer 1

2010年12月购入，2011年1月计提折旧，采用直线法，5000/5=1000
2011年1-12月共计计提折旧1000元，借方：经营成本/折旧费用 1000 贷方：累计折旧 1000
年底结转期间损益，借方：本年利润 1000， 贷方：经营成本/折旧费用1000
原来的利润总额为11000-1000的费用=10000利润 ，10000*15%=1500，
借方：企业所额税 1500，贷方：应交税金/企业所得税 1500

Answer 2

税法折旧使用双倍余额递减法，年折旧率=2/5=40%
所以第一年折旧5000*40%=2000
第二年（5000-2000）*40%=1200
第三年（5000-2000-1200）*40%=720
第四年折旧=第五年=（5000-2000-1200-720）/2=540
会计折旧使用直线法，无残值，每年折旧1000
2011年年末：
生产设备当期折旧1000元，税法折旧2000元
期末生产设备会计余额为4000元，税法余额为3000元。会计>税法，确认递延所得税负债（4000-3000）*15%=150
计提折旧：
借：制造费用 1000
贷：累计折旧 1000
确认递延所得税负债：
借：所得税费用 11000*15%=1650
贷：应交税费-应交所得税 1500
递延所得税负债 150
2012年年末，
生产设备当期折旧1000元，税法折旧1200元
期末设备会计余额3000元，税法余额1800，应确认递延所得税负债（3000-1800）*15%=180.去年已经提了150，所以还需要补提30
计提折旧：
借：制造费用 1000
贷：累计折旧 1000
确认递延所得税负债：
借：所得税费用 11000*15%=1650（如果今年利润总额还是11000）
贷：应交税费-应交所得税 1620
递延所得税负债 30
2013年年末，
生产设备当期折旧1000元，税法折旧720元
期末设备会计余额2000元，税法余额1080，应确认递延所得税负债（2000-1080）*15%=138.去年已经提了180，所以还需要转回42
计提折旧：
借：制造费用 1000
贷：累计折旧 1000
确认递延所得税负债：
借：所得税费用 11000*15%=1650（如果今年利润总额还是11000）
递延所得税负债 42
贷：应交税费-应交所得税 1692
2014年年末，
生产设备当期折旧1000元，税法折旧540元
期末设备会计余额1000元，税法余额540，应确认递延所得税负债（1000-540）*15%=69.去年已经提了138，所以还需要转回69
计提折旧：
借：制造费用 1000
贷：累计折旧 1000
确认递延所得税负债：
借：所得税费用 11000*15%=1650（如果今年利润总额还是11000）
递延所得税负债 69
贷：应交税费-应交所得税 1719
2015年年末，
生产设备当期折旧1000元，税法折旧540元
期末设备会计余额0元，税法余额0，应确认递延所得税负债（0-0）*15%=0.去年余额69，所以还需转回69
计提折旧：
借：制造费用 1000
贷：累计折旧 1000
确认递延所得税负债：
借：所得税费用 11000*15%=1650（如果今年利润总额还是11000）
递延所得税负债 69
贷：应交税费-应交所得税 1719