Question

我公司是小规模纳税人，查账征收的，今年销售货物都有开具发票，可是进货没有发票，现在我们要开具发票了

有好多问题需要解决，比如说我们是开具去年的发票好一点，还是开具今年的发票好啊？还有我现在是不是应该注意一下明年汇算清缴时需要纳税调整的部分了，都应该注意哪些啊?请高手指点！

Answer 1

1、我公司是小规模纳税人，查账征收的，今年销售货物都有开具发票，可是进货没有发票，现在我们要开具发票了，比如说我们是开具去年的发票好一点，还是开具今年的发票好啊？
你说的是今年的问题还是去年的问题？如果是今年的问题，当然是开今年的了。如果说是往年购进商品时尚有暂估入库的未付款项，你现在开这些相应的发票，自然也是开具现在的日期的发票，只是账务处理上，是将取得的这些发票，冲原先的暂估入库。并且，事实上，正规的发票开票日期不是你想去年就去年的，基本上应该是开票当天的日期。
2、今年剩下最后一个季度了，确实应该重点考虑企业所得税的问题了，要注意的问题多了，有时间研究研究企业所得税法。单就这个进货发票的问题，你可以参考“国家税务总局公告2011年第34号”，文件的第六条提到关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。我们理解的意思就是，汇算清缴（5月31日，下同）前取得了合法票据就可以不做纳税调整，汇算清缴前尚未取得合法票据的，应做纳税调整。

Answer 2

进货没有发票，是不能开具发票的，原因是没有货怎么销售的啊？
跨年是不允许做帐的，今年和去年的发票没太明白。

Answer 3

那就找些费用列进来，否则要多交企业所得税。