Question

这个会计分录怎么做？

以下几笔业务究竟应该借哪些科目？贷哪些科目？
1.3日，冲销上月暂估入账的20台电动机。
2.3日，以信汇方式归还郑州铸造厂部分欠款100000元。
3.5日，核发工资。本月的职工考勤情况如下表：
职工编号 职工名称 所属部门 职工属性 病假天数 事假天数
102 李菲 厂办 管理人员 1
206 张颖 金装车间 工人 5
工资发放清单以软盘形式同时送交银行，并经银行审核代扣款项等。
4.5日，根据“工资结算汇总表”，签发转账支票（NO。548195）一张，委托工商银行办理代发工资业务。
5.5日，供应组采购员李维出差归来，报销差旅费4536元，出纳员以现金补足差额。
6.5日，李维回厂交来郑州铸造厂的增值税专用发票（NO。7533000）一张，发票列明铸铁件10吨，单价3000元。供应商代垫铁路运费3000元，运费发票（NO。TL3333），材料已验收入库。用25日签发的银行汇票结算，余额形成预付账款。
7.5日，从唐山胜利工厂购进20台电动机的账单已到，单价810元，增值税专用发票号TS3564。
8.6日，生产领用材料如下表：
原材料
部门 原料及主要材料 辅助材料 外购半成品
铸铁件 铸铝件 钢材 油漆 润滑油 电机 轴承 电器元件
金
装
车
间 甲A产品 1
甲B产品 9
共用材料 96 1120 58 25 60 1120
合计
9.7日，通过工行户交纳上月应交未交所得税37412.50元，增值税79522元，城建税5566元和教育费附加2385元，代交上月已代扣的个人所得税395元。当即收到各有关税金及附加缴款书收据联，票号SW011。10.8日，根据供货合同发给邯郸钢窗厂甲B产品一台，每台28000元，代垫铁路运费500元，以转账支票（NO。548196）支付给市火车站。全部货税款已办理银行汇票进账手续。增值税发票号码WH40207。
11.12日，北京华强木器加工厂发来包装用木箱50个，单价410元，增值税专用发票号SY70207，并结清预付款，差额以转账支票补付，支票号548197。木箱已验收入库。
12.13日，辅助车间购买修理用品10500元，开出转账支票（NO。548199）一张。
13.16日，机装车间完工入库产成品甲A产品5台；甲B产品4台。
14.20日是，收到邯郸钢窗厂银行承兑汇票款280800元。
15.20日，洪都公司购甲A产品一台，每台48000元；甲B产品2台，每台28000元。款项尚未收到。增值税发票号码BJ70207。
16.23日，机装车间为包装产品，领用木箱25个。
17.31日，月末计提本月固定资产折旧。
18.31日，分配工资费用并制单。
19.31日，机装车间完工入库产成品甲A产品4台；甲B产品3台。
20.31日，成本资料录入。
21.31日，成本计算，并生成转账凭证。
22.31日，月末结转完工入库产品成本。
23.31日，月末结转已销售产品销售成本。
24.31日，预提短期借款利息，年利率为6%。
25.31日，月末结转本月损益。
26.31日，编制月末资产负债表和利润表

Answer 1