Question

外贸企业出口退税及生产型企业出口退税区别

Answer 1

1、退税的不同计算基础

生产企业应先采购原材料或半成品，经过一系列加工，形成适销对路的产品。在现实生活中，税务机关很难对国内外原材料的销售比例进行核算，因此计算时以含成本价和毛利之和的完税价格为基础。

外贸企业的主营业务是购买产品进行直接出口，税务机关很容易区分国内外销售的比例，所以只以货物的进项价格作为计算依据。由于基地规模不同，两家企业的进项税转出金额不同，即生产企业出口同一产品的出口退税金额将低于外贸企业的出口退税金额。

2、进口材料加工退税差额

在饲料加工模式下，生产企业也采取“不赊销、不退款”的方式。生产企业加工后从国外进口原材料出口的，其进项税转出额为出口产品价格减去进口材料价格乘以征退税率的差额。对外贸企业来说，由于进口材料加工与一般贸易出口没有区别，退税额等于国内采购材料价格加上加工费乘以出口退税率。

3、不同的退税计算方法

生产企业出口货物增值税“免、抵、退”的计税依据和计算方法，外贸企业采用“先征后退”的计算方法。出口货物的进货，应当先收汇。出口后，以增值税专用发票上的金额作为退税申报的依据。计算所得税与退税的差额计入成本。

参考资料来源：

百度百科-出口退税

Answer 2

只有生产型企业才实行“免、抵、退”，外贸企业出口免税，企业取得增值税专用发票可以退税，但不能抵扣进项税。生产企业退税额是增值税报表的留抵税额与退税汇总表的免抵退税额的比对的结果，如增值税留抵税额>免抵退税额，则退税额为免抵退税额。如增值税留抵税额<免抵退税额,则退税额为增值税留抵税额。免抵税额除了作为计提附加税费基数外，还有就是跟企业税负有关，其真正的含义是企业进项留抵不能抵扣的税额，视为已上缴的部分税额，所以跟企业税负有关。当企业税负低的时候，税管员就会拿这个标准计算税负。不知这样回答是否满意。

Answer 3

外贸企业实行免、退税方法，
即对本环节中的增值部分免税，进项税额退税；所退税额是国内采购部分发生的增值税。外贸型企业对于出口商品没有限制，只要是在国内采购并且开具增值税发票的产品都可以退，当然商品退税率不能为0，生产企业实行免、抵、退税方法，并且生产企业只能出口本企业经营范围内的产品。
免：对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；
抵：指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所
含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；
退：指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

Answer 4

外贸企业实行免、退税方法， 即对本环节中的增值部分免税，进项税额退税；所退税额是国内采购部分发生的增值税。外贸型企业对于出口商品没有限制，只要是在国内采购并且开具增值税发票的产品都可以退，当然商品退税率不能为0
生产企业实行免、抵、退税方法，并且生产企业只能出口本企业经营范围内的产品。
免：对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；
抵：指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所 含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；
退：指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税；

Answer 5

这个问题必须了解退税含义。国家退税只是退出口产品国内交纳部份的增值税。贸易公司进成品出口，所以按进项退税，生产企业是进材料加工生产。进项抵扣内销应纳税收外，超过部份才退税。如全部外销，进项税额也同样全退。（比率按规定)