Question

一道会计题目，谢谢帮忙~~

某制药厂(一般纳税人)本月购进白酒10吨，每吨价4 500元，共计价款45 000 元，进项税额7 650元，用于生产药酒。支付水费、电费各20 000元，电费进项税额 3 400元，水费进项税额2 600元(以上均获增值税发票，核实无误)，其中白酒因庆祝节日分给职工2吨。本月销售各种药品、药酒销售额为125 000元，计算该制药厂本月应纳增值税。

Answer 1

进项税额=7650+3400+2600-2*4500*17%=12120元，
销项税额=125000*17%=21250元
该制药厂本月应纳增值税=21250-12120=9130元。
注：白酒分给职工，就意味着白酒不会再进入下一个流通环节，由于不能带来相应的销项税额，原有购入时的进项税额不得抵扣。