Question

补交的增值税及滞纳金罚款怎么做账？

2011年补交去年的增值税1853元，滞纳金及罚款509.81元，应该怎样做账务处理，具体会计分录怎么做，求高手指点。谢谢
补交的这个税是公司把账上的一辆汽车卖了，没有交税，今年税务局查出来了，所以补交的税款。一个人一个说法很迷茫啊！

Answer 1

增值税的滞纳金会计分录如下：

上交时

借:应交税金-应交增值税（税金）100

营业外支出 （罚款 滞纳金）20

贷:银行存款 120

调账

借:以前年度损益调整（税金）100

贷:应交税金-应交增值税（税金）100

借:利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）

贷:以前年度损益调整（税金）100

营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额。

根据《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

Answer 2

1、计提增值税：借以前年度损益1853，贷应交增值税1853
2、缴纳增值税及滞纳金：借应交增值税1853，借营业外支出509.81，贷银行存款2362.81

Answer 3

增值税就根据税务局补的是哪一块的来调账，罚款是营业外支出。

Answer 4

借 应交税金----增值税检查调整1853 （这一行在增值税申报表中有他的位置）
贷 银行存款 （现金）1853
借 营业外支出 509.81
贷 银行存款（现金）509.81

Answer 5

1、查补上年度漏缴增值税1853，相应的你需要调整上年度销售收入，结转成本；
借：现金/银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
借：以前年度损益调整
贷：本年利润
2、处理完之后，找税管理员签字将上年度所得税补充申报，调整所得税申报表。
3、借：营业外支出509.81
贷：银行存款509.81