Question

跪求大神解会计计算题，谢谢~

某企业2013年度实现的利润总额为800万元，适用的所得税税率为25%，营业外支出为150万元，其中通过红十字会向贫困山区捐款120万元，支付的税收滞纳金为8万元。假定没有其他调整事项，该企业本年度应纳税所得额和应纳所得税是多少？

Answer 1

这题先把营业外支出全部调增，再把其中允许税前扣除的捐赠部分调减即可，税收滞纳金8万属干扰项，不必考虑。
先算捐赠项目可扣除限额：
800X12%=96万
实际捐赠额120万，高于限额96万，只允许税前扣除96万。
应纳税所得额=800+150-96=854万
应纳税所税=854X25%=213.5万

个人观点，仅供参考。