Question

求增值税计算方法和过程！谢谢啦！

某增值税一般纳税人09年12月购进钢材1000吨，共付款7020万元，已验收入库并取得增值税专用发票。当期将其中600吨用于生产应税产品，200吨用于本单位福利设施工程建设，另有200吨以每吨8000元的价格销售给其他企业，并已向对方开出增值税专用发票。另购进机器设备一台，取得的增值税专项发票注明已纳增值税100万元。本期应税产品销售收入1亿元（不包含向对方取得的增值税），计算该纳税人本期应纳增值税。

Answer 1

DJL750525 | 五级
销项税=10000万元*17%+200*0.8/1.17*17%=1723.25（万元）
进项税=7020/1.17*17%+100=1120（万元）
进项税转出=200*7020/1000/1.17*17%=204（万元）
本期应纳增值税=1723.25-（1120-204）=907.25（万元）

“另有200吨以每吨8000元的价格销售给其他企业，并已向对方开出增值税专用发票”从税务角度，没有说明含税价，销售给一般纳税人的都是不含价格。所以你销项计算错误，，最后结果计算按错，少错了100万元进项
销项税=（10000+200×0.8）×17%=1727.20（万元）
进项税=7020÷（1+17%）×17%+100=1120（万元）
进项税转出=7020÷（1+17%）×17%×（200÷1000）=204（万元）
本期应纳增值税=1727.20-（1120-204）=811.20（万元）

追问

首先很感谢您的回答啊！您能再详细说明一下“‘另有200吨以每吨8000元的价格销售给其他企业，并已向对方开出增值税专用发票’从税务角度，没有说明含税价，销售给一般纳税人的都是不含价格。”的意思吗？是因为只有“验收入库并取得增值税专用发票”才算真正交纳增值税吗？“只向对方开出增值税发票”不算已交纳税款吗？（我不是学这个专业的，所以问的问题可能比较。。。）

追答

新的规定是开具发票就确认收入,,,,,只要收到发票就可以抵扣,,,,,
你注意一下会计分录 如收到银行117元,现时收入即销售额100,增值税17
借:银行存款 117
贷:主营业务收入100 销售额=销售单价*数量
应交税费_应交增值税(销项税额) 17
发票上是这么开的,,,商品名称( ) 品名( ) 数量1 单位( )单价100 金额100 税率17% 税额17
最后合计金额117
这样你看懂了吗,,价格是不含税价

Answer 2

销项税=10000万元*17%+200*0.8/1.17*17%=1723.25（万元）
进项税=7020/1.17*17%+100=1120（万元）
进项税转出=200*7020/1000/1.17*17%=204（万元）
本期应纳增值税=1723.25-（1120-204）=907.25（万元）

Answer 3

销项税=（10000+200×0.8）×17%=1727.20（万元）
进项税=7020÷（1+17%）×17%+100=1120（万元）
进项税转出=7020÷（1+17%）×17%×（200÷1000）=204（万元）
本期应纳增值税=1727.20-（1120-204）=811.20（万元）

Answer 4

应纳增值税=（200*8000*17%+1000000000*17%-70200000/1000*（600+200）/1.17*17%-1000000）/10000=811.2（万元）
说明:用于工程建设的原资材不得抵扣增值税。