Question

<纳税筹划>第三章课后案例1的答案

甲企业是增值税一般纳税人，主要生产机器零部件，与购货方签订销售合同，零部件以单价100元（不含税价）销售给购货方（包含20元每个的运输费用），开具专用发票，每年销售零部件50万个。该企业没有运输车辆，委托运输公司以每个20元的价格运送。企业进项税额为170万元（不含运输发票可抵扣的进项税额） 1、计算运输公司将运费发票开给甲企业时其应缴纳的增值税？ 2、如果甲企业和运输公司以代垫运费的方式签订运输合同，每个价格为20元，同时对原销售合同进行修改，将代垫运费从销售价格中分离出来，零部件价格为每个80元，甲企业应纳的增值税是多少？ 3、改变运费付费方式后，甲企业少拿多少增值税？ 4、当增值税率为17%时，甲企业可节水的比率是多少？

Answer 1

1. 100*50万*17%-170万*17%=4830万*17%=821.1万（元）
2. 80*50万*17%-170万*17%=3830万*17%=651.1万（元）
3. 821.1万-651.1万=170万（元）
4. 节省比率吧？170/821.1*100%=20.7%

Answer 2

1. 100*50万*17%-170万*17%=4830万*17%=821.1万（元）
2. 80*50万*17%-170万*17%=3830万*17%=651.1万（元）
3. 821.1万-651.1万=170万（元）
4. 节省比率吧？170/821.1*100%=20.7%