登记现金日记账依据的是现金付款、收款凭证，以及银行存款付款凭证；银行存款日记账依据的是银行存款付款、存款凭证。
现金日记账（Cash Journal）是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。
银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账，如进一步细分，可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”。
扩展资料：
一、现金日记账登记内容
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
二、银行存款日记账的核对
1、账证核对
收付凭证是登记银行存款日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的，但是在记账过程中，由于各种原因，往往会发生重记，漏记，记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行，检查项目主要是：
1）核对凭证的编号。
2）检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
3）查对账证金额与方向的一致性。
检查中发现差错，要立即按照规定方法更正，以确保账证完全一致。
4、账账核对
银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的，银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的，记账依据是相同的，记录结果应一致，但由于两种账薄是不同人员分别记账的，而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中，都有可能发生差错。
日记账是一笔一笔地记，记录次数多，难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额，贷方发生额以及月末余额都已试算平衡。
如果不符，先应查出差错在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之，则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错，应立即加以更正，做到账账相符。
3、账实核对
具体做法是出纳人员根据银行提供的“对账単”同自己的“银行存款日记账”进行核对，核对时，需要对凭证的种类，编号，摘要，记账方向，金额，记账日期等内容进行逐项核对。
凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账単和日记账上分别标示，以查明该笔业务核对一致；若有“未达账项”，应编制“银行存款余额调节表”进行调节，使双方余额相等。
参考资料来源：百度百科-银行存款日记账
参考资料来源：百度百科-现金日记账
推荐于2017-09-08 · 知道合伙人金融证券行家
GUYOL8888
知道合伙人金融证券行家
向TA提问 私信TA
根据审核正确的、并已经完成了现金、银行存款收付业务的记账凭证及所附原始凭证按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔地分别登记现金日记账、银行存款日记账。
对每一份收付款会计凭证在完成了登记日记账工作后，出纳人员应在相应记账凭证上签字或盖章，表示此项经济业务已经过入有关的日记账。
1.现金日记账的登记方法：
现金日记账由出纳员根据(现金)收款凭证、(现金)付款凭证逐日逐笔顺序登记。
日期栏：与记账凭证日期一致，记账凭证日期要与现金实际收付日期一致；
凭证字号栏：据已入账的凭证种类及编号；
摘要栏：简要说明入账经济业务的内容；
对方科目栏：指与现金对应的会计科目；
收入栏：根据现金收款凭证登记，从银行提现的业务根据银行存款付款凭证登记；
支出栏：根据现金付款凭证登记；
每日登记完毕后，应结出库存现金余额。
现金日记账应该做到账款相符，即指将现金日记账每天的日末账面余额与所保管的实际库存现金核对相符。每日终了时，应计算本日现金收入、支出合计数和结存数，(如果条件允许的话还可以与库存的现金实存数核对相符)做到账款相符，日清月结。
2.银行存款日记账的登记方法
银行存款日记账由出纳员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证逐日逐笔顺序登记。
3.月末进行现金、银行存款日记账的核对工作
月末应将“现金日记账”的余额与库存现金的实有数及“现金总账”的余额进行核对，做到账实、账账相符。
“银行存款日记账”的余额应与银行存款总账的余额核对相符。同样，为了避免银行存款账目发生差错，企业应至少每月与银行对一次账，将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。二者余额有时不等，造成银行存款日记账余额与银行对账单余额不相等的原因主要有两个：一是企业或银行发生记账差错，二是企业或银行存在未达账项。
属于存在未达账项，要编制“银行存款余额调节表”。
