Question

谁能帮我把下面两题题目算一下，解释一下为什么这么算。我知道怎么算但是算下来的结果和书上的答案不一样

（一）伟达公司09年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息200万元）发生各项成本费共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准）其他成本费用支出符合税法规定。（企业所得税率为25%）问应纳所得额为多少？应纳所得税为多少？
二。广泰公司08年1-12月共预缴所得税680万元。根据所得税汇算清缴结果，有关资料如下：主营业务收入8500万元，主营业务成本4300万元，营业费用760万元，管理费用645万元，其他业务收入35万元，其他业务支出23万元，营业外收入115万元，营业外支出78万元，实际发生坏账损失24万元，取得扩大内需财政拨款56万元，取得租金收入20万元，银行利息支出52万元，假设扣除项目的支出均符合税法规定的扣除标准，该公司适用企业所得税 税率为25%，应纳所得额为多少？

Answer 1

（一）
会计利润=1800-1250=550万元
国库券利息收入免税
业务招待费只能扣除发生额的60%，且不得超过销售收入的5‰
业务招待费扣除上限=90*60%=54>1600*5‰=8，业务招待费税前只能扣除8万元，调增应纳税所得额=90-8=82万元
职工福利费扣除上限=175*14%=24.5<45，调增应纳税所得额=45-24.5=20.5万元
教育经费扣上限=175*2.5%=4.375>3，实际发生职工教育经费3万元可以全部扣除
工会经费扣除上限=175*2%=3.5<9，调增应纳税所得额=9-3.5=5.5万元
滞纳金和提取的准备金不得扣除
应纳税所得额=550-200+82+20.5+5.5+15+100=573万元
应纳所得税=573*25%=143.25万元
（二）
应纳税所得额=8500-4300-760-645+35-23+115-78-24-56-52=2712万元
取得的财政拨款包含在营业外收入中，租金收入包含在其他业务收入中
应纳所得税=2712*25%=678万元
该公司已经预缴680万元所得税，所以可以退税2万元