Question

企业所得税在财务报表哪里看

Answer 1

资产负债表中,只反映年初和期未没交的税;利润表中,可以看 税金及附加,可以看到营业税,消费税,城建税,教育费附加等;在现金流量表中,一般可以看到汇总数,但没有分开.
      财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注.财务报表是财务报告的主要部分,不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等财务报告或年度报告的资料.
      资产负债表中期末:应交税费=应交增值税+应交城建税教育附加+应交所得税.财务报表的编制,基本都是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理来实现的.
      年初余额栏内各项目的数字,可根据上年末资产负债表期末余额栏相应项目的数字填列.如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致.
      财务报表的组成及其反应内容
      一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(或股东权益变动表)和财务报表附注.
      1、资产负债表它反映企业资产、负债及资本的期未状况.长期偿债能力,短期偿债能力和利润分配能力等.
      2、利润表它反映本期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和结构情况.
      3、现金流量表它反映企业现金流量的来龙去脉,当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份.
      4、所有者权益变动表它反映本期企业所有者权益总量的增减变动情况还包括结构变动的情况,特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失.
      5、财务报表附注一般包括如下项目:企业的基本情况、财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更及差错更正的说明和重要报表项目的说明.
      财务报表:利润表中所得税是如何计算的
      一、当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
      (1)其中,应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法:
      1.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损;
      2.应纳税所得额=会计利润±纳税调整额=会计利润±永久性差异纳税调整额±暂时性差异纳税调整额=会计利润+纳税调整增加项目金额-纳税调整减少项目金额
      (2).企业利润表中核算所得税,主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得税费用.在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成.
      二、1.当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务部门的所得税金额,即应缴所得税.
      2.当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定,会计处理与税收处理不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整,计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与适用税率计算确定当期应缴所得税.如果有依照《企业所得税法》和相关税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额,还应作相应扣减.