Question

我想麻烦大家帮我解答一下这两道税法题！要有详细的过程！急用！麻烦大家尽快！谢谢了！

1.建邦服装公司2011年所得税缴纳情况如下:
第一季度应税所得25万元，第二季度累计所得40万元，第三季度累计所得70万元，第四季度累计所得90万元，一至四季度已预缴企业所得税。年终纳税调整项目有三项：
（1）2011年8月份因隐瞒产品销售收入20万元(含税)，被处少缴增值税2倍罚款已在税前扣除。（隐瞒的收入后来已入账）
（2）向某单位临时借款100万元，支付利息8万元（银行同类贷款利率为3%）
（3）支付非广告性质的赞助费12万元。
要求：根据上述资料，计算该服装企业各季预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额。
2.某国有工业企业，2011年度生产经营情况如下：
（1）产品销售收入5000万元，其他业务收入300万元。
（2）产品销售成本4000万元，应缴纳增值税60万元，营业税15万元，城市维护建设和教育费附加7．5万元。
（3）销售费用120万元，财务费用30万元，管理费用200万元，其中业务招待费30万元。
（4）营业外支出100万元，其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向南方雪灾灾区捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。
（5）另该企业全年实际发放的职工工资总额为300万元，计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费60万元。
要求：请计算该企业2011年应纳企业所得税额。

Answer 1

第一题
1.罚款调增 20/1.17*17%*2=5.81
2.利息调增8-100*3%=5
3.非广告性赞助支出全额调增12
4.每季度预交25*25%=6.25，40*25%=10，70*25%=17.5，90*25%=22.5，年底汇算清缴（25+40+70+90+5.81+5+12）*25%-6.25-10-17.7-22.5=5.50
第二题
1.业务招待费调增（5300*0.5%=26。5>30*60%=18，所以扣除标注为18）30-18=12
2.营业外支出调增70+10=80
3.会计利润5300-4000-15-7.5-120-30-200-100=827.5
灾区捐赠扣除限额为827.5*30%=248.25，所以20可全额扣除
4.三费调增60-300*（14%+2%+2.5%）=4.5
5应纳所得税额为（827.5+12+80+4.5）=231