开出红字增值税专用发票后怎样做账？
开出红字增值税专用发票后怎样做账？
将开具的红票和对方退回的抵扣联一起作为附件，冲上次开票形成的销售收入。
贷：主营业务收入 负数
应缴税金-增值税-销项税 负数
贷：应付帐款
（相当于开红票退货，要退对方货款，考虑马上重新开票，暂时放入应付账款，等到重新开票后再冲应付帐款。
给对方重新开票：
借：应付账款
贷：主营业务收入
应缴税金-增值税-销项税
增值税专用发票开错由谁开出红字发票
[解答]根据《增值税专用发票使用规定的补充通知》的规定：因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
红字增值税专用发票怎样做凭证
开具红字增值税专用发票的流程 ：
1.购买方应先向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，
2.主管税务机关进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。
3.销售方凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票。
《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定：开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。根据此条，就填写地税红字发票的处理意见如下：
情况1、如接受劳务方未作帐务处理，发票可以退回的
处理1：若发票未缴销，不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票的所有联次上注明“作废”字样，作为扣减当期劳务收入的凭证，然后按实收款项补开发票。
处理2：若发票已缴销，需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票联注明“作废”字样。根据收回的发票开具红字发票，要求全部联次一次复写，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。
情况2、如接受劳务方已作帐务处理，发票无法退回的
已认证通过的情况
1、写一份申请报告，加盖公章
2、防伪税控内开具“红字发票申请单”，打印两份，并将数据导出到U盘内。
3、带着申请单、U盘、发票原件及复印件记账凭证复印件到纳税评估科或税管员处，出具调查稿。
4、将开具好的红字增值税专用发票通知单拿回来，寄给开票方，并做进项税转出。
应凭对方复印的发票和有关证明（要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码），开具红字发票。要求全部联次一次复写、打印，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将提供的资料证明粘贴在红字专用发票发票联的后面。
销售方根据红字增值税专用发票怎样做账
销售方开出了红字发 票
记账的时候
只要按照原先的蓝字发 票
做一个相反的分录即可
增值税专用发票开错由谁开出红字发票呢
根据《增值税专用发票使用规定的补充通知》的规定：因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
营改增后，收到海运费的增值税专用发票和开出增值税专用发票怎么做账？
从会计理论上分析，货物运输业，应该设置运输成本科目（成本类科目），用于核算成本
当确认收入时，将对应的成本费用结转进主营业务成本科目（当期损益）
未确认收入的，留在运输成本科目（或劳务成本），资产负债表合计在存货项目里反映
因为按中国税法规定，没有完结的业务，不和是否开票，都应该在当期按完工率暂估收入并且报税，也就是说，当期发生的成本费用，必须做收入入账报税，并结转掉成本金额到当期损益
所以，实际工作中，货物运输业一般一设置运输成本（或劳务成本）科目核算，而是直接计入主营业务成本，在月末根据成本对应做暂估收入，并申报缴纳相关税款
营改增只是改变了缴纳的税种，并没有对这种基本的做法做出改变。
接收增值税发票，接收增值税专用发票怎样做账
收到增值税专用发票做帐科目
借：原材料/库存商品/费用
应交税费—增值税—进项税额
贷：银行存款/现金/应付账款
运费开具的增值税专用发票怎样做账
1、一般纳税人：
借：销售费用或原材料——运费
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、小规模纳税人
借：销售费用或原材料——运费
贷：银行存款
开出增值税专用发票月末怎么做账
企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目；按照规定收取的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”等科目。
开出货物运输业增值税专用发票怎样做账
借：银行存款/应收帐款
贷：主营业务收入--运输收入
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
