Question

企业所得税是多少？

Answer 1

　企业所得税按纯利润分档交，100万以内5%，100万～300万按10%，300万以上按25%。也就是说10万的纯利润要上5000元的企业所得税。企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

纳税人

　　在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

　　企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

　　1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

Answer 2

企业所得税 = 全年利润总额（收入－成本－费用）X 税率：

300万以下，税率5%；

300万以上，税率25%；

Answer 3

根据2024年的企业所得税政策，企业所得税的税率主要分为以下几种情况：

1. 基本税率：一般情况下，企业所得税的税率为25%。

2. 小型微利企业：对于年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即税率5%。这一优惠政策将延续执行至2027年12月31日。

3. 高新技术企业：国家需要重点扶持的高新技术企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。

4. 技术先进型服务企业：经认定的技术先进型服务企业，也可以减按15%的税率征收企业所得税。

5. 其他特定企业：例如，注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，可以减按15%的税率征收企业所得税，这一政策执行至2024年12月31日。

6. 重点集成电路设计企业和软件企业：自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

7. 非居民企业：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。