Question

2017年审计师理论与实务知识点：银行存款的审查

Answer 1

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　　2017年审计师理论与实务知识点：银行存款的审查

　　分析：

　　定期存款占银行存款的比例、存放在非银行金融机构的存款占银行存款的比例，判断有无非法集资问题及存款的安全性。

　 　1.审核银行存款日记账记录

　　审计人员必须抽取部分银行存款日记账记录加以审核，审核内容为：

　　(1)核对银行存款日记账与总账余额是否相符，如果不符，应查明原因。

　　(2)依次验算其加总额的正确性。

　　如果验算结果出现较大差错，就要核对每笔收支记录的凭证，同时要考虑扩大抽查的范围，并对差错做适当调整。

　　(3)抽查银行存款重要业务，验证其合法性(是否存在出借银行账户的情况、有无套取现金的情况)

　　(4)抽查与银行存款有关的往来账户。

　　有无利用往来账户搞非法活动和进行贪污的情况。

　　2.分析银行存款中定期存款占全部存款的比例

　　通过分析，判断被审计单位存在拆借、拆出资金的可能性以及拆出资金的安全性。

　　审查长期定期存款或限定用途的存款，查明其所有权。