Question

你好~我想请教一下会计分录的问题~题有点多，如果方便请帮我解答一下~谢谢。。。

运用借贷记账法 写出明细科目~
1.企业购买A材料1500千克，买价31500元，增值税进项税额5355元。运杂费2000元。款项在上个月已用银行存款支付，现补付税款。
2.收到银行付款通知，本月支付邮电通信费4500元，其中：车间2700元，厂部1800元。
3.销售乙产品20件，价款40000元，增值税销项税额为6800元。收到一张面额为46800元，票面利率为6%，期限为4个月的商业承兑汇票。
4.按面值用存款购入A公司于当日发行面值200000元，期限5年，票面利率为4%，每年12月31日付息，到期还本付息债券作为交易性金融资产，并支付交易费用500元。
5.向银行借入偿还期限为2年期的借款300000元，已存入银行。
6.接到水电付费通知单，本月应付水电费68000元，其中生产部门应承担70%，其余为行政部门所耗用。
7.企业管理部门王某出差回来，报销差旅费3850元，王某上月出差时预借差旅费4000元，剩余借款报销是以现金归还财务。
8.支付现金4000元，用于职工困难补助。
9.销售M产品50件，价款500000元，增值税销项税额为85000元。收到一张面额为585000元，偿还期为6个月，票面利率4%的银行承兑汇票。
10.企业库存A材料盘亏1500元，属于因由保管员保管不善所致经批复责成其赔偿40%，其余按一般经营损失经审批核销。盘盈现金50元，经查无法支付。
11.购入一项商标，价款合计600000元，增值税102000元，价税款项未付。
12.本月完工产品一批已验收入库，其中甲产品100件，乙产品80件，单位产品成本分别为25元和19元。
13.销售产品一批，价款85000元，增值税为14450元，产品已发出，款项未收到，该批产品实际成本为42000元。
14.销售材料一批，价款25000元，增值税税率为17%。该批原材料的实际成本为20000元。
15.出售旧库房一幢，价款600000元已存入银行，营业税率为5%。
16.向职工工资卡打入本月职工工资，应付职工薪酬总额为210000元，代扣个人所得税2350元，代扣个人社会保险费27650元，实发金额为180000元。
17.开具转账支票支付广告宣传费用4600元，促销期间发生业务招待费600元，款项未付。
18.向灾区捐款10000元，救灾材料物资40000元。
19.以银行存款支付增值税102000元。
20.企业在固定资产清查过程中，发现一台生产用设备没在账簿中记录，该设备重置完全价值7000元，估计折旧为3000元。
21.将本月发生制造费用164000元，以产品成产工时为分配标准，分配计人甲、乙产品生产成本（甲、乙产品的累计生产工时分别为4000小时和6000小时）。
22.月末，一批月初已入库的B材料结算凭证仍未到达，暂估价为150000元。
23.分配本期职工工资，其中生产人员工资50200元，车间管理人员22100元，行政管理人员84700元，销售机构人员53000元，建造设备人员工资50000元。
24.期末经确认一笔应收账款20000元已无法回收，一笔应付账款35000元无法支付，经批准核销。
25.提取应由本月负担短期借款利息1500元。
26.经计算本期应交城市维护建设税1000元，应交教育费附加500元。
以上这些~我先谢谢你啊。。。

Answer 1

　　1、本月补付税款时：借：应交税金——应缴增值税（进项税额）5355
　　贷：银行存款 5355
　　2、借：制造费用——邮电通讯费2700
　　管理费用——有点通讯费1800
　　贷：银行存款 4500
　　3、借：应收票据——某企业 46800
　　贷：主营业务收入 40000
　　应交税金——应缴增值税（销项税额）6800
　　4、借：交易性金融资产——成本 200000
　　投资收益 500
　　贷：银行存款 200500
　　5、借：银行存款 300000
　　贷：长期借款 300000
　　6、借：管理费用——水电费68000*30%=20400
　　制造费用——水电费68000*70%=47600
　　应付账款——水电费 68000
　　7、借：现金 150
　　管理费用——差旅费3850
　　贷：其他应收款——王 4000
　　8、借：应付职工薪酬——福利费4000
　　贷：现金4000
　　9、借：应收票据——某企业 585000
　　贷：主营业务收入 500000
　　应交税金——应缴增值税（销项税额）85000
　　10、借：其他应收款——保管员 600
　　管理费用——非正常损失 900
　　贷：存货 1500
　　借：现金 50
　　贷：营业外收入 50
　　11、借：无形资产——商标 600000
　　应交税金——应缴增值税（进项税）102000
　　贷：应付账款——*公司 702000
　　12、借：产成品——甲产品100*25=2500
　　产成品——乙产品80*19=1520
　　贷：生产成本 4020
　　13、借：应收账款 99450
　　贷：主营业务收入 85000
　　应交税金——应缴增值税（销项税额）14450
　　借：主营业务成本 42000
　　贷：产成品 42000
　　14、借：应收账款 29250
　　贷：其他业务收入 25000
　　应交税金——应缴增值税（销项税额）4250
　　借：其他业务成本 20000
　　贷：原材料 20000
　　15、借：银行存款 600000
　　贷：固定资产清理 600000
　　借：固定资产清理 30000
　　贷：应交税金——应缴营业税 30000
　　16、借：应付职工薪酬 210000
　　贷：应交税金——应缴个人所得税 2350
　　其他应付款——应付社会保险费27650
　　银行存款 180000
　　17、借：管理费用——广告宣传费 4600
　　管理费用——业务招待费 600
　　贷：应付账款——广告费 4600
　　应付账款——业务招待费 600
　　18、借：营业外支出 10000
　　营业外支出 46800（40000*1.17）
　　贷：银行存款 10000
　　原材料 40000
　　应交税金——应缴增值税（进项税额转出） 6800
　　19、借：应缴增值税——应交税金 102000
　　贷：银行存款 102000
　　20、借：固定资产 7000
　　贷：累计折旧 3000
　　营业外收入 4000
　　21、借：生产成本 ——甲产品 65600
　　生产成本——乙产品 98400
　　贷：制造费用 164000
　　22、借：原材料——B材料（暂估）150000
　　贷：应付账款——暂估 150000
　　23、借：生产成本——工资 50200
　　制造费用——工资 22100
　　管理费用——工资 84700
　　营业费用——工资 53000
　　在建工程——工资 50000
　　贷：应付职工薪酬 260000
　　24、借：坏账准备 20000
　　应付账款 35000
　　贷：应收账款 20000
　　营业外收入 20000
　　25、借：财务费用——利息支出 1500
　　贷：应付利息 1500
　　26、借：营业税金及附加 1500
　　贷：应交税金——应交城市维护建设税1000
　　其他未交款——应交教育费附加 500