Question

年收入一百万要交多少税

Answer 1

如果无专项附加扣除，也未缴纳五险一金，年收入100万，个税起征点年度累计60000，应纳税所得额为100万-6万=94万，适用税率则为35%，速算扣除85920，个人所得税则为（100万-6万）*35%-85920=24.308万元。
也就是说，年收入100万，年度个人所得税需要缴纳24.308万元。
如果有专项附加扣除及五险一金缴纳，就可以参照以下计算办法进行计算。当然，有专项附加扣除、五险一金缴纳，可以降低纳税所得额，个人所得税就会低于24.308万元。年度收入减掉个人所得税起征点年度累计60000、减掉年度专项附加扣除及年度个人承担社保公积金后，即为全年纳税所得额，用全年纳税所得额计算个人所得税。
全年纳税所得额不超过36000元，税率3%，速算扣除数0；
全年纳税所得额超过36,000元至144,000元，税率10%，速算扣除数2520；
全年纳税所得额超过144,000元至300,000元，税率20%，速算扣除数16920；
全年纳税所得额超过300,000元至420,000元，税率25%，速算扣除数31920；
全年纳税所得额超过420,000元至660,000元，税率30%，速算扣除数52920；
全年纳税所得额超过660,000元至960,000元，税率35%，速算扣除数85920；
全年纳税所得额超过960,000元，税率45%，速算扣除数181920

Answer 2

前段时间，有这么一条新闻占据了话题头条:百万年薪交40万个税。众所周知， 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。由此可知，我们取得的与工作相关的所得几乎都需要缴纳个人所得税，但也有排除在外的。
      那么，百万年薪真的要交40万个税吗?
      对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。如:
      1.独生子女补贴;
      2.执行公务员制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;
      3.托儿补助费;
      4.差旅费津贴、误餐补助。工资薪金所得其实并不完完全全需要缴纳个人所得税。

平常，我们多多少少会听到年薪和年终奖，也被称做“全年一次性奖金”。一般取得一次性奖金，它的计算方式会有所不同:“单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
      如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除‘雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额’后的余额，确定适用税率和速算扣除数。
      再将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税。”
      这种全年一次性奖金的计算方法相对比较复杂，计算原理与我们领取的月薪不同，故计算需要缴纳的个人所得税也不同。企业的工资采用何种方式发放，以什么名义发放，每种名目下的标准是多少，都会影响到员工的税负。
      因此，不同方式下的工资薪金计算出的个人所得税肯定会有所不同，各有利弊。
      为方便我们接下来的计算，我们在此不考虑不予征税的情形，针对100万完完全全计算个人所得税。
1.实行年薪制年薪制参照“对个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法”，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
      1.确定税率和速算扣除数:1000000/12=83333.33>3500(扣除标准)
      适用45%税率和13505扣除数
      2.计算个人所得税:(1000000-3500)*45%-13505=434920元
      这个计算结果倒与新闻中的说法一致，税负高达40%，如果该公司实行的是年薪制发放税务总监的工资，那么个人所得税也就真真高达40万，真实!
2.实行季度制工资这种方式下纳税人需要按每个季度计算缴纳个人所得税，更细化。
      1. 确定税率和速算扣除数:1000000/4-3500=246500
      适用45%税率和13505速算扣除数
      2. 计算个人所得税:(246500*45%-13505)*4=389680元
      季度发放工资税负也接近40%，但若考虑上不征税和可扣除的情形，也是低于40万税额。

3.实行按月发放此方式与大部分人月薪计算个税方式相同，较为简单。
      1.确定税率和速算扣除数:1000000/12-3500=79833.33元
      适用35*税率和5505扣除数
      2.计算个人所得税:79833.33*35%-5505=22436.67/月 22436.67*12=269240元
      在这种方式下计算出来的个人所得税比第一、二种大大减少。看似平常的月薪，实则暗藏玄机。
4.实行月薪+年终奖它的计算方法涵盖前两者，既要每月计算个人所得税，还不能放过年终奖。将其列成一道式子:(A:月薪，B:年终奖)
      [(A-3500)*税率1-速算扣除数1]*12+B*税率2-速算扣除数2=个人所得税;
      A*12+B=100
      该方式需要确定月工资和年终奖的金额，不同金额下估算出的税额也是大相径庭。根据的测算，使得个人所得税最低的月工资最接近于50000元。因此:
      [(50000-3500)*30%-2755] *12+400000*25%-1005=233335元
      这种方式下计算出来的个人所得税更低。
不同工资发放方式下个人所得税负不同，这也尤为值得我们的企业和财务人员思考，在哪种方式下对企业和雇员双方效益之和最大，如何中和企业与雇员之间的利益矛盾等等。
      本文仅从雇员角度思考，探讨工资发放方式对个税的影响，税负高并不完全由于税率级距不公平，在现实工作中还要考虑企业的工资发放成本以及扣除项目。
以上内容，仅供参考