Question

关于增值税抵扣

比如一个生产手电筒的企业，先采购了一批生产手电筒的零件，然后加工成手电筒。企业将手电筒销售后，取得收入，同时也收到增值税发票（销项）。现在问题是，这家企业能不能对手电筒这笔交易进行增值税抵扣？企业只有销项发票，没有进项发票，如何抵扣？是用以前购买零件取得的进项发票进行抵扣吗？谢谢~

Answer 1

　　前提条件有几点：一、企业为增值税一般纳税人
　　二、购买生产材料是取得增值税专用发票（进项税）
　　符合以上两点后给你举个例子
　　你企业购进生产手电筒零件一批，取得的增值税专用发票上面金额为100000元，对材料加工后得到产成品手电筒进行销售，销售金额为200000元，开出的增值税专用发票为200000元。（增值税税率为17%，不计其它运费及包装费等其它成本，如有请计入原材料成本中）
　　会计分录：1.购进原材料时 借：原材料 83000
　　应交税金-应交增值税-进项税 17000
　　贷：应付账款或银行存款 100000
　　2.销售时 借：银行存款或应收账款 200000
　　贷：主营业务收入 166000
　　应交税金-应交增值税-销项税 34000
　　借：主营业务成本 XX
　　贷：库存商品 XX
　　PS：产品生产过程的领料及生产完成后的入库等省略
　　你要交的增值税为34000-17000=17000元
　　如果你没有取得进项税发票是不能抵扣的，如卖原材料的企业为小规模纳税人，他就开不出增值税专用发票。这种情况你就只有全额交销项税了。34000元
　　希望对你有帮助

Answer 2

首先，企业必须为增值税一般纳税人才可以抵扣；其次，所谓增值税的抵扣，抵扣的是购入材料的那一部分进项税额，是进项税额的抵扣。销项税额是公司开出发票的那一部分税额，企业应缴纳的增值税是用销项税额减去进项税额，即应纳的增值税。