业务招待费计入什么会计科目
业务招待费计入哪个会计科目?会计分录怎么做?
业务招待费属于企业的一项成本费用,其增值税发票的进项税额不得抵扣。那么业务招待费计入哪个会计科目?会计分录怎么做?这是会计工作中的常见问题,本文就针对这一问题做一个相关介绍,来跟随深空网一同了解下吧!
业务招待费计入哪个科目?
答:如果是在销售业务中发生的招待费,应当计入销售费用;如果是管理人员发生的招待费,应当计入管理费用。
业务招待费如何做会计分录?
1.对于销售业务中发生的招待费,计入销售费用时会计分录如下:
借:销售费用——业务招待费
贷:现金
2.对于管理人员发生的招待费,计入管理费用时会计分录如下:
借:管理费用业——务招待费
贷:现金
业务招待费的涉税处理
业务招待费指的是什么?
1.业务招待费指的是企业为生产、经营业务的合理需要而支付应酬费用。
2.业务招待费是企业生产经营中所发生的实实在在的一项成本费用。
3.按照相关规定,企业所发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,应当按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰。
业务招待费列支范围是什么?
在税务执法实务中,业务招待费列支范围如下所示:
1.企业生产经营过程中所需的宴请、工作餐费用;
2.企业生产经营过程中的礼品世斗支出;
3.由于企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费、交通费和其他费用的开支。
4.由于企业生产经营需要所发生的业务关系人员的差旅费开支。
注意:业务招待费仅限于与企业生产经营活动相关的招待支出,而与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励等都不属于业务招待费的范畴内。
业务招待费的会计分录怎么做?计入哪个科目?
在日常的业务工作中,难免会涉及到业务招待费这笔款项,很多财会人并不清楚业务招待费该算到哪个科目里,也不知道会计分录怎么做,下面深空网跟大家详解。
一、业务招待费的会计分录
借:管理费用——业务招待费
贷:银行存款或库存现金
业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
企业申报扣除的业务招待费,搜祥磨税务机关要求提供证明资料的,应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的,不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。
二、业务招待费计入哪个科目?
会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”,但这只是一般性的规定。根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则,对如企业在筹建期间发生的业务招待费,按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”,现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营,取得营业收入时停止归集,并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。
三、业务招待费会计与税法处理的差异
1.企业在日常经营过程中发生的与生产经营有关的业务招待费按会计规定可据实计入相应的成本费用中,税法规定要宴弯按一定比例扣除,形成的差异在企业所得税申报时进行纳税调整。
2.企业在筹建期间发生的业务招待费计入开办费。会计制度规定,在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。税法规定从开始生产、经营(包括试生产、试营业)月份的次月起,在不短于5年的期限内分期扣除,形成时间性差异在企业所得税申报时进行纳税调整。
3.业务招待费的计税基数会计与税法不同,会计上允许扣除的基数是纳税人从事生产经营活动取得的收入(包括主营业务收入和其他业务收入、视同销售收入)。