Question

求2011秋中级财务会计(一)在线作业 03任务~~~~~~急！！！谢谢~~~

一、单项业务题（共 1 道试题，共 40 分。）
1. 编制下述业务的会计分录，2009年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下
1．3日，以银行存款购入A公司股票50 000股作为交易性金融资产管理，每股价格16元，同时支付相关税费4 000元。（5分）
2．31日，确认可供出售金融资产公允价值变动损失8 000元。（5分）
3．出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45 000元，支付有关费用200元；该批股票账面价值30000元，其中持有期内确认公允价值变动净收益8 000元。（10分）
4．委托银河证券公司以62万元购入面值60万元3年期债券一批计划持有至到期，票面利率5％，到期一次还本付息。相关税费略。（10分）
5．可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益50 000元。（5分）
6.持有至到期投资本期确认应收利息50 000元，经查，该项利息于2011年2月债券到期时收取。（5分）

二、综合题（共 2 道试题，共 60 分。）
1.20×8年1月2日，甲公司购买了一批乙公司债券计划持有至到期。该债券为5年期，面值1 100万元。票面利率3%，实际付款961万元，到期一次还本付息，该债券投资按实际利率法确认投资收益，实际利率为6%。（30分）
要求：编制甲公司20×8年初购买债券、20×8年末确认实际利息收入的会计分录。满分：30 分
2. 甲股份有限公司有关投资业务的资料如下：（30分）
（1）20×8年3月1日，以银行存款购入A公司股票60 000股，作为交易性金融资产管理，每股价格15元，同时支付相关税费6 000元。
（2）20×8年4月20日，A公司宣告发放现金股利，每股0.5元，支付日为20×8年6月25日。
（3）20×8年6月25日，收到A公司发放的现金股利30 000元。
（4）20×8年12月31日，A公司股票市价为每股18元。
（5）20×9年2月20日，甲公司出售其持有的A公司股票60 000股，实际收到现金120万元。
（6）计算该公司的投资收益。

Answer 1

　　一、
　　1、借：交易性金融资产-成本 800000
　　投资收益 4000
　　贷：银行存款 804000
　　2、借：资本公积-其他资本公积 8000
　　贷：可供出售金融资产-公允价值变动 8000
　　3、借：银行存款 44800
　　公允价值变动损益 8000
　　贷：交易性金融资产-成本 22000
　　-公允价值变动 8000
　　投资收益 22800
　　4、借：持有至到期投资-成本 60万
　　-利息调整 2万
　　贷：银行存款 62万
　　5、借：可供出售金融资产-公允价值变动 50000
　　贷：资本公积-其他资本公积 50000
　　6、借：持有至到期投资-应计利息 50000
　　贷：投资收益 50000

　　二、
　　1、2008年初购买债券：
　　借：持有至到期投资-成本 1100万
　　贷：银行存款 961万
　　持有至到期投资-利息调整 139万
　　按照实际利率确认的投资收益=961*6%=57.66万元
　　本期应收的利息=1100*3%=33万元
　　2008年末确认实际利息收入：
　　借：持有至到期投资-应计利息 33万
　　-利息调整 24.66万
　　贷：投资收益 57.66万
　　2、（1） 借：交易性金融资产-成本 900000
　　投资收益 6000
　　贷：银行存款 906000
　　（2） 借：应收股利 30000
　　贷：投资收益 30000
　　（3） 借：银行存款 30000
　　贷：应收股利 30000
　　（4）借：交易性金融资产-公允价值变动 180000
　　贷：公允价值变动损益 180000
　　（5）借：银行存款 1200000
　　公允价值变动损益 180000
　　贷：交易性金融资产-成本 900000
　　-公允价值变动 180000
　　投资收益 300000
　　（6）投资收益=-6000+30000+300000=324000元

Answer 2

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