Question

出纳的银行日记账如何进行登记

Answer 1

日记账登记基本同其他账目。

上行余额+本行借方-本行贷方=本行余额，

因为银行存款日记账是根据收付进行登记的，所以一般情况下，余额不可以在贷方，也就是余额为负数。如果有收有付，一定要先登记收款，再记付款，以防止余额为负数的情况发生。但是由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则需要在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

在日期栏中，应记录着记账的日期，需要注意此处日期为编制该记账凭证的日期，而不能填写原始凭证上或者实际登记该账簿的日期；

如果是收付分页式，

在收付栏中，将实际收付的金额，填写在借方或者贷方(每日末尾需要日结，月末终了需要月结)；

在摘要栏中，因为栏内空格狭小，所以需要简明扼要的描述登记入账的业务内容。

另外需要注意的是，这里还会有一个凭证栏，用以登记收款凭证和付款凭证的种类和编号，便于以后的查账与核对。