Question

小规模纳税人代开的增值税如何抵扣

Answer 1

1、根据国家税法规定：凡已办理国税税务登记的单位和个人，应当按规定向主管国税机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的发票。

2、但在销售货物、提供应税劳务服务中有下列情形之一的，可以向主管国税机关申请代开发票：

（1）已办理国税税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可向其主管国税机关申请代开；

（2）小规模纳税人代开增值税专用发票征收率为3%，对方公司也只能抵扣3%。

所以小规模开具的增值税专票和普通的专票一样可以进行抵扣，但只能按票面上的税率进行抵扣。

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