Question

请教一道会计题

结账前余额试算平衡表
期末余额
借 贷
库存现金 500
银行存款 85000
应收账款 45500
库存商品 170000
固定资产 200000
累积折旧 5000
短期借款 20000
应付账款 50000
实收资本 200000
盈余公积 2000
利润分配 8000
本年利润 40000
主营业务收入 206000
销售费用 10000
管理费用 20000

结账处理：
1.计提办公用固定资产折旧1000
2.结转本月已售商品成本100000
3.结转本月的损益类账户至“本年利润”
4.按25%计算所得税
5.将本月所得税结转“本年利润”
6.结转本年利润

结转后，以下项目分别为多少？怎么算？
1.银行存款 2.应收账款 3.库存商品 4.固定资产 5.累积折旧 6.短期借款 7.应付账款 8.应付税费 9.盈余公积 10.利润分配

谢谢！

Answer 1

　　1.计提折旧：借：管理费用 1000
　　贷：累计折旧 1000
　　2.结转销售成本 借：主营业务成本 100000
　　贷：库存商品 100000
　　3.结转损益类科目 借：主营业务收入 206000
　　贷：本年利润 206000
　　借：本年利润 131000
　　贷：主营业务成本 100000
　　管理费用 21000
　　销售费用 10000
　　如无其他，则本期利润总额是75000
　　企业所得税： 75000*25%=18750
　　会计分录为：借：所得税费用 18750
　　贷：应缴税费--应交企业所得税 18750
　　结转所得税费用： 借：本年利润 18750
　　贷：所得税费用 18750
　　则本期净利润是56250.
　　银行存款、应收账款、固定资产原值、短期借款、应付账款等项目余额不变，
　　累计折旧增加1000
　　应付税费增加18750
　　如果是年末则需要结转本年利润至利润分配，按比例计提盈余公积即可
　　如果不是年末，则不需要再作其他会计处理。

Answer 2

1、借：管理费用 1000
贷：累计折旧 1000
2、借：主营业务成本 100000
贷：库存商品 100000
3、借：本年利润 130000
贷：主营业务成本 100000
销售费用 10000
管理费用 20000
借：主营业务收入 206000
贷：本年利润 206000
所以本年利润=206000+40000-130000=116000
4、借：所得税费用 29000
贷：应交税费--应交所得税 29000
5、借：本年利润 29000
贷：所得税费用 29000
所以净利润=8000+116000-29000=95000
6、借：本年利润 95000
贷：利润分配--未分配利润 95000

1.银行存款 85000 2.应收账款45500 3.库存商品 170000 4.固定资产 200000-5000=195000 5.累积折旧5000
6.短期借款 20000
7.应付账款 50000
8.应付税费 29000
9.盈余公积 2000
10.利润分配 95000