Question

求高人解会计题

远虹公司为一般纳税人，2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费—应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费—未交增值税”科目贷方余额为54000元。远虹公司2010年3月份发生的有关经济业务如下：
（1）5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。
（2）8日，以银行存款上交上月未交的增值税。
（3）15日，销售产品一批，金额为285000元，增值税为48450元，所有款项均以银行存款收讫。
（4）20日，因管理不善，毁损原材料一批，相应的增值税额为8500元。
（5）25日，用银行存款交纳所得税10000元。
(6) 26日，用银行存款交纳本月增值税20000元。
(7)31日，结转本月未交增值税。
请问：（1）“应交税费”总账科目3月份借方、贷方的发生额及贷方余额分别是多少
（2）“应交税费—应交增值税”科目3月份借方、贷方发生额及余额分别是多少
（3) "应交税费—未交增值税”科目3月份借方、贷方发生额及余额分别是多少
请提供详细的解题步骤，谢谢！

Answer 1

“应交税费”总账科目3月份借方发生额为=6800+54000+10000+20000+1550=92350（元）
“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为=48450+8500+1550=58500（元）
“应交税费”总账科目3月份贷方余额为=86000-6800-54000+48450+8500-10000-20000+1550-1550=52150（元）
分录：
（1）
借：原材料 40000
应交税费—增值税 6800
贷：银行存款 46800
（2）
借：应交税费—未交增值税 54000
贷：银行存款 54000
（3）
借：银行存款 333450
贷：主营业务收入 285000
应交税费—增值税 48450
（4）
借：管理费用 8500
贷：应交税费—增值税 8500
（5）
借：应交税费—应缴所得税 10000
贷：银行存款 10000
（6）
借：应交税费—增值税 20000
贷：银行存款 20000
（7）
借：应交税费—增值税 1550
贷：应交税费—未交增值税 1550

记得给分，呵呵

追问

可以（2）和（3）的解题步骤分析一下吗？
“20日，因管理不善，毁损原材料一批，相应的增值税额为8500元”的会计分录为什么不是“进项税额转出”呢？
“8日，以银行存款上交上月未交的增值税”为什么是54000，而不是54000-28600=25400呢？谢谢

追答

第一个；企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，
至于8号，应缴增值税和未交增值税之间的关系是：应交增值税=未交增值税+已交增值税；而不是你那样的相减