Question

某企业2009年1-11月份本年利润账户贷方累计金额为80万，12月末结账，该企业损益类账户余额如下：

（1）贷方余额账户有：
主营业务收入900 000元
其他业务收入50 000元
投资收益40 000元
营业外收入8 000元
（2）借方余额账户有：
主营业务成本800 000元
营业税金及附加9 000元
销售费用10 000元
管理费用12 000元
财务费用2 000元
其他业务成本30 000元
营业外支出5 000元
要求：1.结转12月份各损益类账户（转“本年利润”账户）
2.根据实训资料，按25%的税率计算该企业12月份应纳企业所得税额，并进行账务处理。
3.按照净利润的10%提取法定盈余公积金，按照30%对投资者进行分配，并进行账务处理。 求答案，谢谢！

Answer 1

1.结转12月份各损益类账户（转“本年利润”账户）
①借：主营业务收入900 000元
借：其他业务收入50 000元
借：投资收益40 000元
借：营业外收入8 000元
贷：本年利润 998000元
②借：本年利润 868000元
贷：主营业务成本800 000元
贷：营业税金及附加9 000元
贷：销售费用10 000元
贷：管理费用12 000元
贷：财务费用2 000元
贷：其他业务成本30 000元
贷：营业外支出5 000元
2.计算该企业12月份应纳企业所得税额，并进行账务处理
12月份利润=998000-868000=130000元
12月份应纳企业所得税=130000×25%=32500元
借：所得税325000元
贷：应交税费——应交所得税325000元
3.按照净利润的10%提取法定盈余公积金，按照30%对投资者进行分配，并进行账务处理
本年净利润=（800000+130000）×（1-25%）=697500元
提取法宝盈余公积金=6975000×10%=69750元
对投资者利润分配=6975000×30%=209250元
①借：利润分配——未分配利润279000元
贷：利润分配——提取法宝盈余公积69750元
贷：利润分配——应付投资者利润209250元
②借：利润分配——提取法宝盈余公积69750元
贷：盈余公积69750元
③借：利润分配——应付投资者利润209250元
贷：应付利润209250元

Answer 2

借：主营业务收入900 000元
其他业务收入50 000元
投资收益40 000元
营业外收入8 000元
贷：
主营业务成本800 000元
营业税金及附加9 000元
销售费用10 000元
管理费用12 000元
财务费用2 000元
其他业务成本30 000元
营业外支出5 000元
本年利润 130000
如果不存在其他所得税调整事项，则：借：所得税 32500贷：应交税费 应交企业所得税
同时:借：本年利润 32500贷：所得税 32500
借：本年利润 97500贷：利润分配 未分配利润 97500
计提：
借：利润分配 39000
贷：盈余公积 9750
应付利润 29250

Answer 3

1、
借：主营业务收入 900 000元
其他业务收入 50 000元
投资收益 40 000元
营业外收入 8 000元
贷：主营业务成本 800 000元
营业税金及附加 9 000元
销售费用 10 000元
管理费用 12 000元
财务费用 2 000元
其他业务成本 30 000元
营业外支出 5 000元
本年利润 130 000元
2、
借：所得税费用 3 250元
贷：应缴税费——应缴所得税 3 250元
3、
税后利润
借：本年利润 3 250元
贷：所得税费用 3 250元
借：利润分配——提取法定盈余公积金 9 750元
——应付利润 29 250元
贷：盈余公积 9 750元
应付股利 29 250元

借：本年利润 97 500元
贷：利润分配——未分配利润 97 500元
借：利润分配——未分配利润 13 000元
贷：利润分配——提取法定盈余公积金 9 750元
——应付利润 29 250元