Question

关于税法和税务会计的几个小问题

1.当出口货物的销项税率为17%，而退税率为13%时，如不进行技术处理，就会变相多退了4%的增值税。 这句怎么理解？ 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 又是什么意思？
2.库存材料用于厂房基建，其进项税额应转出进入厂房成本。而用于生产设备的安装则不用。为什么呀，不是都用在固定资产吗
3.企业外购的礼品无偿赠送给客户，可以做进项税额抵扣？为什呢？它不是作为费用支出吗？
4.企业购入货物或接受应税劳务发生进货退回时，应通过‘应交税费—应交增值税（ a）’进行核算
a。进项税额 b。进项税额转出
5.贷款应收利息自结息之日起，贷款逾期90天尚未收回的应收未收利息应计入营业额；超过应收未收利息核算期或贷款本金到期90天后尚未收回的，按照实际收到利息申报交纳营业税。 理解不能，求解释。
6.某银行吸收存款支付利息150w，发放贷款收取利息280w。那么它的计税营业额是？280w还是130？
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Answer 1

45349886564563

Answer 2

1.销售货物时，收入是A，应该缴纳的销项税额是17%A/（1+17%）；成本是B，应抵扣的进项税额是17%B/（1+17%），应纳增值税额是销项税额-进项税额，退税的话是13%*（A-抵扣税额抵减额）；抵扣额的大小取决于A所在的区间。退税和应纳税额的差额为13%*（A-抵扣税额抵减额）-17%（A-B）/（1+17%）。如果技术处理指的是税法或者征税机关的技术处理，可能是指抵扣额的抵减额。