Question

关于增值税的一道计算题

2010年5月，某增值税一般纳税企业发生经济业务如下：
①购进生产用原材料，增值税专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库，同时发生运费10万元，并取得运费发票；
②向农业生产者购进免税农产品，收购价80万元，已验收入库；
③购进零星材料，普通发票注明金额31.6万元；
④按以旧换新的方式，向消费者个人销售商品400件，每件零售价1170元，每件商品回收折价100元，实收货款共计42.8万元；
⑤向某商场销售产品，填开增值税专用发票不含税销售额1500万元。
问
1.该企业5月增值税的销项税额为？
2.该企业5月进项税额为？
3.该企业5月不予抵扣的进项税为？

Answer 1

1.该企业5月增值税的销项税额为？
销项税额=400*1170/(1+17%)*17%+1500*10000*17%=2 618 000元

2.该企业5月进项税额为？
进项税额=340 000+100 000*7%+800 000*13%=451 000元

3.该企业5月不予抵扣的进项税为？
316 000/(1+17%)*17%+100*400/(1+17%)*17%=51 726.50元

Answer 2

1.1170/1.17*17%*400/10000+1500*17%=261.8
2.34+10*7%=34.7
3.80*13%=10.4
普票没有进项税可以抵扣的。

Answer 3

值税的销项税额为＝[（400*0.1170）/（1+17%）+1500]*17%=261.8 万
进项税额＝34+10*7%+80*10%＝42.7 万
不予抵扣的进项税＝31.6 普通发票不能抵扣。