Question

银行代扣税款会计分录怎么做

我公司银行代扣9月份税款共计13282.89元，其中增值税10917.35元，城建税教育费附加1091.74元，印花税189.1元，所得税1084.7元，问下此业务的会计分录应该怎么做才合理呢
谢谢大家的回答，不过好像还要计提税款和所得税吧？

Answer 1

回答：借：应交税费---应交增值税 10917.35---应交所得税 1084.7
营业税金及附加 1091.74管理费用--印花税 189.1贷：银行存款 13282.89
补充资料：
一般就是把所有的税款一一列出来。
1、会计分录的形式：银行代扣上月所得税，借:应交税金-企业所得税；
贷:银行存款-XXX银行，代扣上月封增值税
借:应交税金-未交增值税；贷:银行存款-XXX银行。
2、上月城市维护建设税和教育费附加借:应交税金-城建税；其他应交款-教育附加；贷:银行存款-XXX银行。
3、上月基本养老保险费和失业保险费借:管理费用-保险费(金额是养老保险费+失业保险费)；贷:银行存款-XXX银行。
4、上月职工个人所得税：借:应交税金-个人所得税；贷:银行存款-XXX银行。
5、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。其中，”专用存款账户“是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，税务部门可采用”委托收款“方式通过银行代收税款。委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后办理付款。企业凭银行已经扣税的通知做银行存款减少的账务处理。
6、“银行代扣上月增值税”属于当月交纳前期未交的增值税。其实“代扣”二字说错了，一般纳税人值得注意的是，企业当月交纳当月的增值税，仍然通过“应交税费”一 应交增值税 一 已交税金，科目核算，当月交纳以前各期未交的增值税，则通过“应交税费”一 未交增值税，科目核算，不通过“应交税费”一 应交增值税一已交税金，科目核算。

Answer 2

解析：
借：应交税费（应交增值税、应交税费、已交税金):---应交增值税 10917.35
应交所得税（城建税、印花税、教育费附加等):1084.7
营业税金及附加 1091.74
管理费用--印花税 189.1
贷：银行存款 13282.89
会计分录的形式：银行代扣上月所得税，借:应交税金-企业所得税；
贷:银行存款-XXX银行，代扣上月封增值税
借:应交税金-未交增值税；贷:银行存款-XXX银行。
拓展资料：
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：
第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。会计分录
此外，要勤，多学、多问、多练。
（1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。
（2）学习记账规则和记账流程，学习会计制度，学习基础知识。
（3）多练，多积累实际经验。
（4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。
（5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。
（6）根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：
1、在理解的基础上记忆。
2、结合经济业务往来捋顺各科目之间的对应关系。
3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。
4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。
5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。
6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。
7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

Answer 3

借：应交税金-----未交增值税 10917.35
应交城建税
应交所得税 1084.7
其他应交款-- 应交教育费附加
管理费用-----印花税189.1
贷：银行存款 13282.89

Answer 4

缴纳印花税时：
借：管理费用—印花税
贷：银行存款
缴纳城建税、教育费附加、所得税时：
借：应交税费—应交城市维护建设税/应交教育费附加/应交所得税
贷：银行存款
缴纳增值税时
借：应交税费----未交增值税
贷：银行存款

Answer 5

借：应交税费—应交增值税—未交增值税（当月交上月）/已交税金（当月交当月） 10917.35
城建税教育费附加 1091.74
应交所得税 1084.7
贷：银行存款 13093.79
借：管理费用—印花税 189.1
贷：银行存款 189.1