Question

会计题目如下，求解释与答案

某企业2004年发生亏损20万元，2005年盈利12万元，2006年亏损1万元，2007年盈利4万元，2008年亏损5万元，2009年盈利2万元，2010年盈利38万元。则该企业2004~2010年总计应缴纳企业所得税是多少？（适用的企业所得税税率为25%）

Answer 1

由于所得税最多可以弥补5年的亏损，所以10年盈利最多弥补到05年，所以10年盈利的38万可以弥补06年与08年亏损的1万与5万，所以你的应纳税所得额=38-1-5=32
由于所得税的税率是25%，所以应纳税额为32*25%=8
虽然你05,07,09年都盈利了，但是你04年亏损了20万，三年里盈利的钱全部弥补也还差一万，所以不用交税啦，10年盈利的也不可以弥补了

Answer 2

这个题关键是把握亏损只能在今后五年内弥补。
2004 -20
2005 12（12-20=-8）
2006 -1
2007 4（4-8-1=-5）
2008 -5
2009 2（2-4-2-5=-9）2004年的亏损还有2万没弥补，但按税法不能在用以后年度盈利弥补。
2010 38-1-5=32（应交所得税：32*25%=8）

追问

（2-4-2-5=-9）什么意思？-4和-2哪来的？

追答

2就是09年盈利2万，-4就是04年亏损还没弥补完的金额，-2搞错了，该-1是06年的亏损额，不过不影响当年计算，-5就是08年的亏损额了。这种题型一般在考注税的时候，或中级税法会考。

Answer 3

年份 亏 盈 应当纳税
1、2004 亏 20 0
2、2005 盈12 3
3、2006 亏 1 0
4、2007 盈4 1
5、2008 亏 5 0
6、2009 盈2 0.5
7、2010 盈38 9.5
合计 14 万元

Answer 4

38-1-5=32
32*25%=8