Question

借:制造费用,贷:累计折旧,月底怎么结转?

Answer 1

借：制造费用

贷：累计折旧

月底结转时把制造费用结转出去。

累计折旧不需要结转。制造费用要结转到相关成本项目中。分录如下：

借：生产成本-xx产品

贷：制造费用

制造费用是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。

车间制造费用结转到生产成本里，月底先借制造费用，贷累计折旧，同时再做一笔借生产成本 贷制造费用就可以，只有损益类的科目年底或者月底时全部结转到本年利润里。

扩展资料：

1、生产车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“原材料” 等科目。

2、发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

3、生产车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。

4、生产车间支付的办公费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

5、发生季节性的停工损失，借记本科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。

6、将制造费用分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本（基本生产成本、辅助生产成本）”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

7、季节性生产企业制造费用全年实际发生数与分配数的差额，除其中属于为下一年开工生产作准备的可留待下一年分配外，其余部分实际发生额大于分配额的差额，借记“生产成本——基本生产成本” 科目，贷记本科目；实际发生额小于分配额的差额，做相反的会计分录。

注意：新准则规定车间固定资产的维修费用不再资本化计入制造费用，计入管理费用；包括固定资产的大修理费用不再通过预提费用或者长期待摊费用，一律费用化计入当期损益。

参考资料来源：百度百科-制造费用

Answer 2

借:制造费用,贷:累计折旧,月底结转时把制造费用结转出去。累计折旧不需要结转。制造费用要结转到相关成本项目中。分录如下：
借：生产成本-xx产品
贷：制造费用

制造费用是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。

Answer 3

月末制造费用要结转到生产成本科目，生产产品完工，生产成本结转到库存商品，借：库存商品，贷：生产成本，这笔反映的是完工产品的成本，未完工的产品成本挂在生产成本科目，销售商品时，结转这部分销售商品的成本，借：主营业务成本，贷：库存商品，完工产品成本反映的是生产成本，就是生产多少件产品需要花费的成本，主营业务成本反映的是销售成本，销售成本除了生产成本外，还包含销售过程中产生的费用

Answer 4

累计折旧不用结转，制造费用到月底按照你们单位的分配方式分入各产品生产成本就行了。借：生产成本-xx产品 贷：制造费用

追问

那还要不要做一笔借：主营业务成本 贷：库存商品呢？要做的话是什么原因呢？

追答

你说的 借：主营业务成本 贷：库存商品 是在你把产品销售出去的时候做的，跟制造费用的月末结转是两回事。

追问

我在百度里找答案，在你告诉我的基础上多了两笔分录，1。借：库存商品贷：生产成本 2。借营业务成本，贷：库存商品，这两笔还需要做吗？生产成本又怎么结转呢？

追答

你搜到的所有分录其实包含了产品生产和销售的好几个环节：（1）发生制造费用时（比如买机物料什么的），借：制造费用 贷：现金/银行存款 （2）月末将制造费用科目的数额转入产品生产成本，借：生产成本 贷：制造费用 （3）月末产品生产完毕，验收合格入库时，需要将完工产品的生产成本转为库存商品的成本，借：库存商品 贷：生产成本（4）本月销售了库存商品，因为确认了收入，所以也要相应结转该部分产品的销售成本，借：主营业务成本 贷：库存商品。