Question

营业税改增值税的具体影响？

Answer 1

　　营业税改增增值税的意义：
　　1.降低企业税负。我国在原有的基础上新设了两档更低的税率11%、6%，这是精心测算之后选择的结果。有关测算表明，现有交通运输业的营业税转换成增值税，由于各个企业的具体情况不同，对应的增值税税率水平基本上在11%一15%之间，无疑，在这个区间内选择的税率，改征后的税负水平就大致保持稳定，改革选定的税率最终选择与最低税负相对应的11%。由此看来营业税改征增值税试点总体上是一种减税。
　　2.避免重复征税，提高企业利润，打破第三产业发展瓶颈。增值税之所以取代营业税是因为增值税只对增值额进行课税，可以避免重复征税。营业税则和增值税不同，它是对营业额全额课税，只要有经营有收入，就按5%的比例征收。这样如果专业化分工程度越高，那么税收负担就会越重。
　　3.打通增值税抵扣链条，有了对应的进项税额可以抵扣，也就相应地降低了他们的税负。我国现行税收制度增值税和营业税处于并存状态，这一定程度上就使增值税不能形成有效的抵扣链条，从而影响整个税收制度完整性。
　　4.营业税全面改征增值税以后，增值税的交叉稽核功能将得到更好的发挥，从而有助于公平税收环境的形成。在税收监管方面，增值税进项税发票已实行全国联网稽核比对信息，监管将更加严格，税收环境将更加公平。
　　5.两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境，统一征增值税之后能解决这个难题。随着多样化经营和新的经济形式不断出现，与其不停地去划分新产品和服务中两税的征收范围，不如统一改征增值税，免去了许多划分中产生的麻烦。
　　6.提升了商品和服务出口竞争力，有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。

Answer 2

增值税具有避免重复征税、贯彻公平税负的优势。十二五规划将扩大增值税征收范围，逐步将目前征收营业税的行业纳入增值税征收范围。10月26日国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在部分地区和部分行业开始营业税转增值税改革试点，正式拉开了增值税扩围的序幕。

　　当前尚无试点细则出台，我们分行业分析了各行业试点的难度和可能遇到的问题，金融业如果改增值税，在所有现代服务业中难度最大；商务服务业是高端现代服务业的中坚力量，推行增值税改革是大势所趋；房地产开发业如果要试点需要先解决土地增值税与增值税关系问题；房屋中介、物业管理等房地产子行业推行增值税难度相对较小。

　　我们详细分析了各个行业试点可能的影响。有三大原因影响此次试点的结果，一是服务业人工成本占比很高，而人工成本无法抵扣，降低了增值税减税效果；二是从2006年起，我国实行营业税差额征税制度，虽然此次试点规定营业税已有优惠全部保留，但依旧会削弱部分减税效果；三是进项往往容易遇上发票不规范的问题，因此能抵扣的进项税额比理论额低。

　　综合这三个原因，我们视图估算试点对各行业影响。对于商务服务业和通信服务业而言，11%的增值税率能带来一定利好；其他行业，如交运物流仓储、房地产管理及中介、文化传播、计算机服务业等，需要6%甚至更低一些的税率才能给其带来减税的效果。

Answer 3

一些大型交通运输企业，购置交通设备和加油时能进行增值税抵扣，因此能省下不少税费。如某交通运输企业一年的运费收入为500万元，当年用于购买货车、修理零部件、加油的费用为200万元。原来缴的是营业税，其适用税率为3%，应纳税额为500万元×3%=15万元。而如果改为增值税，按照试点方案，其销项税率为11%，销项税额为500万元÷（1+11%）×11%=49.55万元，进项税额为200万元÷（1+17%）×17%=29.06万元，只需要缴纳49.55万元―29.06万元=20.49万元的增值税，税负较原先增加了5.49万元。 还有，怎么销项税率就是11%呢，如果是17%，那么交得更多，呵呵

Answer 4

迟早的事，现在流转税断链的情况十分严重，随着市场经济的进一步发展，流转税势必要统一，国税地税也该合久必分，分久必合

Answer 5

一些大型交通运输企业，购置交通设备和加油时能进行增值税抵扣，因此能省下不少税费。如某交通运输企业一年的运费收入为500万元，当年用于购买货车、修理零部件、加油的费用为200万元。原来缴的是营业税，其适用税率为3%，应纳税额为500万元×3%=15万元。而如果改为增值税，按照试点方案，其销项税率为11%，销项税额为500万元÷（1+11%）×11%=49.55万元，进项税额为200万元÷（1+17%）×17%=39.78万元，只需要缴纳49.55万元―39.78万元=9.77万元的增值税，税负较原先减少5.23万元。