Question

这道会计题目我不理解 谁来解答分析一下呢

某企业2004年发生亏损20万 2005年盈利12万 2006年亏损1万 2007年盈利4万 2008年亏损5万 2009年盈利2万 2010年 盈利38万 则该单位2004~2010年总计应缴的企业所得所得税税额为（适用企业所得税税率是25%）
答案是 应纳税所得额=38-1-5=32（万元）
应纳企业所得税税额=32*25%=8（万元）
我想要这题为什么这么算 也就是解析

Answer 1

第一年 -20万，不缴纳所得税；第二年，12万（-20+12=-8），不缴纳所得税；第三年，-1万，不缴纳所得税，第四年 4万元，（-8-1+4=-5)不缴纳所得税，第五年-5万元，（-5+-5=-10）不缴纳所得税；第六年2万元，（-10+2=-8）其中第一年亏损的20万元以后5个会计年度弥补，20-12-4-2=2万元，剩下的2万元不得在第七年弥补。也就是税务承认的只有-6万元，第七年38万元，第七年应缴纳所得额为38-6=32万元。这个方法是刚开始学习会计的时候用的，到后来基本上了解规律了，后直接倒算法，因04年亏损20万，05，06，09年度盈利未能弥补亏损，剩下不能弥补的就算了，06年亏损1万，08年亏损5万，10年盈利38万可以弥补掉，就有下属公式38-1-5=32万元

Answer 2

这道题目涉及到企业亏损的弥补年限问题；
一般企业亏损弥补规定；内资一般企业发生亏损的，可以用下一年度的所得弥补；
下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年，5年内不论纳税人是盈利还是亏损，都应该连续计算弥补的年限。
先亏先补，按顺序连续计算弥补期。
所以你上面说的答案是对的。
也就是04年的亏损20万是用05年-09年这5年期间的盈利去弥补的，但是05年-09年期间只能弥补18万，
06年亏损的1万是用07-11年这5年期间的盈利去弥补的。
10年的时候盈利了38万但是要先弥补06年亏损的1万，08年亏损的5万。
所以应纳税所得额=38-1-5=32万元
企业应纳的企业所得税税额是=32*25%=8万元。
现在你应该清楚这道题目解题思路了吧！

Answer 3

我也不知道 但希望您能算出来

Answer 4

好像不对啊 啊