Question

关于税法的：11、某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年2月有关业务如下：

2、江南汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2009年5月发生如下业务：
（1）购进生产用钢材，取得税控防伪增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票通过税务机关的认证；
（2）委托建新加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元（专用发票通过税务机关的认证）；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配；
（3）本月制造普通小汽车150辆，其中20辆无偿赠送，其余全部销售；
（4）本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。
已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。
要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：
（1）加工厂代收代缴的消费税；
（2）纳税人当月应纳消费税额；
（3）纳税人当月应纳增值税额。

Answer 1

（1）组成计税价格=（200*20+3000）/（1-3%）=7216.49
代收代缴消费税=7216.49*3%=216.49（元）
（2）销售及赠送普通小汽车应交消费税=150*12*3%=54（万元） 赠送视同销售
奖励特制小汽车应交消费税=5*7*（1+8%）*3%/（1-3%）=1.17（万元）用组成计税价格
共缴纳消费税55.17万元。
（3）销项税额=0.03*12*0.17+12*150*0.17+5*7*（1+8%）*0.17/（1-3%）=312.69（万元）
进项税额=102+0.051=102.051（万元）
应纳增值税=312.69-102.051=210.64（万元）
我刚考完CPA的税法，答案应该是对的~

Answer 2

1.300*0.03*20=180元 （委托加工的计税数量是收回量）
2.普通小汽车应纳消费税：150*12*0.03=54万元
特制小汽车应纳消费税： 5*7*（1+8%）/（1-3%）*3%=1.17万元
共需缴纳消费税：54+1.17=55.17
3.销项：150*12*0.17+5*7*（1+8%）/（1-3%）*0.17=306+6.62=312.62万元
进项：102+0.051=102.1
应纳增值税为：312.62-102.1=210.52万元
已纳消费税的轮胎用于生产小汽车的不得抵扣，这么多小数，感觉不太对，你还是再等等别的答案

Answer 3

（1）进项税：102万元
（2）委托加工组价：（200X20+3000)/(1-3%)=7216.49元
消费税：7216.49X3%=216.49元
销项税：12X300X17%=612元
进项税：510元
（3）销项税：150X7X17%=178.5万元 消费税：150X7X3%=31.5万元
（4）自产组价=（7X5+7X5X8%）/(1-3%)=38.97万元
销项税：38.97X17%=6.6249万元
消费税：38.97X3%=1.1691万元
题目自己加加就可以了