Question

新公司什么时候应该建账？建账需要哪些单据？

Answer 1

新公司建账

一、刚成立的新公司，先把帐建立起来。需要设立：总帐、明细帐、现金和银行存款日记账。
（一）总帐
1、总帐一般采用“订本式帐簿”。
2、总帐开设：是根据“一级会计科目”开设的。
3、总帐登记依据：是根据每月“记帐凭证汇总表”登记的。
（二）明细帐
1、明细帐一般采用“活页式”帐页。主要有：三栏式、数量金额式和多栏式。
2、明细帐记帐依据：按每月发生的业务，先后顺序编制记帐凭证，根据“记帐凭证”登记明细帐。
3、明细帐使用的格式：
（1）通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐；（2）固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额式”帐页记帐。
（3）应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。
（三）现金日记帐和银行存款日记帐
1、现金日记帐和银行存款日记帐，使用“订本式帐簿”，格式一般采用三栏式。
2、现金日记帐：是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存情况的帐簿。
3、银行存款日记帐：是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的帐簿。
4、现金和银行存款日记帐，都是根据每月的记帐凭证登记的。

二、按照你单位所属的行业设置会计科目、进行会计核算。会计工作流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
7、按时进行纳税申报。

三、对于单位同事拿来报销的一堆发票我不知道该往哪进（办公用品，含日常办公用品和文件柜、密码柜等），尤其是单位买了一辆新车，帐务处理。
1、按照报销的发票进行归类，如：费用类、采购类、销售类等。

2、根据费用类发票编制记账凭证
借：管理费用
贷：银行存款（或现金）

3、根据采购类发票编制记账凭证
借：原材料（或库存商品）
贷：应交税金--增值税（进项税额）
贷：银行存款（或现金）

4、文件柜、密码柜如果没有达到固定资产标准的
（1）根据发票编制记账凭证
借：低值易耗品
贷：银行存款（或现金）
（2）月末，摊销时，可以采用一次摊销法
借：管理费用--低值易耗品摊销
贷：低值易耗品

5、购进的汽车
（1）购进时
借：固定资产--汽车
贷：银行存款
（2）汽车折旧年限，按照税法规定4年，残值率5%。可以采用“平均年限法”提取折旧。
年折旧额=固定资产原值*（1-残值率）/折旧年限
月折旧额=年折旧额/12
（3）固定资产从入账的下月开始提折旧，折旧分录：
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧

6、要掌握月末会计的结转分录
（1）结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
（2）期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
（3）成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
（4）税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税