Question

基础会计习题，急

1.该厂12月末未结账前所有相关账户余额如下：主营业务收入400 000元，其他业务收入40 000元，投资收益4 400元（贷方），营业外收入5 600元，主营业务成本280 000元，销售费用20 000元，营业税金及附加2 000元，其他业务成本10 000元，管理费用10 800元，财务费用3 600元，营业外成本7000
元，结转本月收入和费用
2.按25%的所得税率计算结转全年应纳所得税（假定1-11月实现利润总额为48 640元）
3.年终决算时，将本年实现的净利润转入“利润分配”账户
4.按本年税后利润的10%提取盈余公积金
5.按利润分配方案，将本年税后利润的50%向投资者分配
6.年末将“利润分配”账户下的有关明细账户转入“未分配利润”明细账户

要求：编制会计分录
开设登记“本年利润”、“利润分配”总分类账户及“利润分配”明细账户

Answer 1

1.借：主营业务收入 400 000元
其他业务收入 40 000元
投资收益 4 400元
营业外收入 5 600元
贷：主营业务成本 280 000元
其他业务成本 10 000元
营业外成本 7 000元
营业税金及附加 2 000元
销售费用 20 000元
管理费用 10 800元
财务费用 3 600元
本年利润 116 600元
2. 计提本月税金
借：所得税费用 29 150元
贷：应交税费-应交所得税 29 150元
结转
借：本年利润 29 150元
贷：所得税费用 29 150元
3.借：本年利润 87 450元
贷：利润分配 87 450元
4.提取法定盈余公积
借：利润分配--提取法定盈余公积 8 745元
贷：盈余公积 8 745元
5.借：利润分配--应付利润 43 725元
贷：应付利润 43 725元
6.借：利润分配--未分配利润 52 470元
贷：利润分配--提取法定盈余公积 8 745元
利润分配--应付利润 43 725元
借：利润分配 87 450元
贷：利润分配--未分配利润 利润分配 87 450元

追问

所得税费用怎么算出来的

追答

更正为：
1.借：主营业务收入 400 000元
其他业务收入 40 000元
投资收益 4 400元
营业外收入 5 600元
贷：主营业务成本 280 000元
其他业务成本 10 000元
营业外成本 7 000元
营业税金及附加 2 000元
销售费用 20 000元
管理费用 10 800元
财务费用 3 600元
本年利润 116 600元
2. 计提所得税
所得税费用=116 600* 25%=29 150元
借：所得税费用 29 150元
贷：应交税费-应交所得税 29 150元
结转
借：本年利润 29 150元
贷：所得税费用 29 150元
3.借：本年利润 136 040元
贷：利润分配——未分配利润 136 040元
4.提取法定盈余公积
法定盈余公积=(87 450+48 640)*0.1=13 609元
借：利润分配--提取法定盈余公积 13 609元
贷：盈余公积 13 609元
5.应付利润=(87 450+48 640)*0.5=68 045元
借：利润分配--应付利润 68 045元
贷：应付股利 68 045元
6.借：利润分配--未分配利润 81 654元
贷：利润分配--提取法定盈余公积 13 609元
利润分配--应付利润 68 045元