Question

会计题目帮忙解答一下

恒达建筑公司于2011年1月1日成立，共有三个投资者，分别为东方建筑公司，南方建筑公司和北方建筑公司，其中东方建筑公司投入1000000，南方建筑公司投入机器设备一台，价值800000，北方建筑公司投入非专利技术一项，专家评估价值600000 ；企业成立之初，于2011年1月2日向银行借入短期借款40000元；企业购买甲材料一批，含增值税100000元，材料尚在运输途中，货款已经通过转账支票支付；1月3日，材料到达，验收入库；1月4日，恒达建筑公司从银行提取现金500元，备作零星开支；1月5日，销售人员张三出差预借差旅费800元，用现金支付；1月6日，张三出差归来，报销差旅费732，同时退回余款；1月7日，公司出售一批商品，收到一张面值50000元，期限90天，利率6%的商业承兑汇票；1月8日，公司购入乙材料，该批材料的计划成本为80000元，实际成本为100000元，开出银行本票支付；1月9日，领用乙材料的计划成本为50000，其中生产领用30000元，车间一般耗用10000元，管理部门耗用5000元，财务支付利息5000元；1月15日，公司向银行又借入300000元，期限为6个月，年利率为10%，该款项到期一次还本，利息分月计提，按季支付。

要求：
（1）请做出题中经济业务的会计分录；
（2）计算1月9日材料成本差异率并分摊材料成本差异；
（3）计算1月15日借款的利息支付和到期还款并写出会计分录。

写出答案，会计分录格式正确。

Answer 1

　　1、公司成立时：
　　借：银行存款1000000
　　固定资产800000
　　无形资产600000
　　贷：实收资本2400000
　　2、1月2日向银行借款
　　借：银行存款400000
　　贷：短期借款400000
　　3、采购甲材料时
　　借：在途物资100000
　　贷：银行存款
　　1月3日材料到达入库
　　借：原材料100000（因为企业才成立，只能是小规模纳税人）
　　贷：在途物资
　　4、1月4日向银行提取备用金
　　借：库存现金500
　　贷：银行存款500
　　5、1月5日借支差旅费
　　借：其他应收款——张三800
　　贷：库存现金800
　　报销差旅费
　　借：销售费用——差旅费732
　　库存现金68
　　贷：其他应收款——张三800
　　6、7日销售商品
　　借：应收票据50000
　　贷：主要业务收入48543.69（50000/1.03）
　　应交税费——销项税1456.31
　　7、8日购入乙材料
　　借：原材料——乙80000
　　贷：应付票据80000
　　同时结转材料成本差异（100000-80000=20000）
　　借：原材料——乙20000
　　贷：材料成本差异20000
　　计算材料成本差异率=20000/80000*100%=25%
　　分摊本月生产领用材料成本差异
　　生产领用=30000*0.25=7500
　　车间耗用=10000*0.25=2500
　　管理耗用：5000*0.25=1250
　　8、15日向银行借款
　　借：银行存款300000
　　贷：短期借款300000
　　本月计提利息
　　借：财务费用1500
　　贷：应付利息1500[（30万*6%*6/12)/6]
　　2月、3月同理计提
　　3月份支付利息：
　　借：应付利息4500
　　贷：银行存款4500
　　第二季度同理计算
　　希望对你有帮助

追问

请问这是你认真写的吗？本月计提利息你是不是算错了？年利率是10%不是6%

追答

你改成10%就可以了，太多了，看错了。

Answer 2

天咧 这得要写多久啊